Chào bạn!
Theo điểm c.Điều 1 của CV
630-TCT/PCCS ngày 06 tháng 02 năm 2007của TCT về việc vướng mắc xuất hoá đơn như sau :
Trường hợp doanh nghiệp bán hàng hoá, dv nhưng không xuất hoá đơn ngay tại thời điểm giao hàng, cung ứng dịch vụ sau đó cơ quan thuế kiểm tra và phát hiện thì :
c/
Sau khi bên bán hàng đã lập hoá đơn cho bên mua, bên mua hàng không được khấu trừ thuế, hoàn thuế GTGT tại hoá đơn này.Số Thuế GTGT này tính vào chi phí hợp lý.
+ Việc cty bạn bán hàng và xuất hoá đơn cho khách hàng, đồng thời ghi nhận doanh thu và hạch toán giá vốn hàng bán cũng như kê khai thuế trên bảng kê HHDV bán ra đầy đủ là đúng. Nhưng đồng thời bạn phải chứng minh được quan hệ mua bán giữa cty bạn với nhà cung cấp của lô hàng đó là CÓ diễn ra bằng : Phiếu xuất kho của NCC, phiếu nhập kho của cty, Hợp Đồng Mua Bán, công văn xác nhận việc xuất hoá đơn chậm ngày của NCC vì lý do gì : ? Bởi vì điều này còn liên quan tới việc Cty bạn đã xuất hoá đơn đầu ra cho khách hàng vào cuối tháng 7 => Nếu không Cơquan thuế có thể vịn vào đó quy tội DN bạn là xuất hoá đơn Khống.
=> Trường hợp NCC xuất Hoá Đơn cho cty bạn vào tháng 7, nhưng cty bạn chưa kịp hoặc quên chưa kê khai thuế trên bảng kê HHDV mua vào của tháng 7 thì bạn được phép kê khai hoá đơn đó trong vòng 6 tháng theo quy định mới nhất của TT
129-2008/TT-BTC ngày 26/12/2008.
=> Trường hợp cty bạn mua hàng tháng 7 nhưng NCC xuất hoá đơn vào tháng 8 thì cty bạn không kê khai khấu trừ thuế hoá đơn đó vào tháng 8 mà hạch toán số thuế đó vào chi phí như CV630 của TCT đã hướng dẫn.
Thân !
Cập nhật bởi admin ngày 15/09/2010 09:33:31 AM
Cập nhật bởi tranthibichvan_tax06 ngày 15/09/2010 09:21:47 AM thêm link
Cập nhật bởi tranthibichvan_tax06 ngày 15/09/2010 09:20:34 AM
Ghi đậm và gạch chân.
Cung cấp dịch vụ Đào tạo kế toán trưởng, dịch vụ tư vấn thuế, dịch vụ Setup hệ thống kế toán cho DN
Dịch vụ soát xét hóa đơn, chứng từ, sổ sách trước khi Quyết toán thuế.
Liên hệ: Ms Vân 0969.790.185/ Zalo: 0969.790.185/ Skype:van_kttc
