Xin hướng dẫn cách chuyển lỗ để tính thuế TNDN?

Chào bạn,

Bạn xem câu trả lời của mình thế nào nhé:

"Điều 16. Chuyển lỗ

1. Doanh nghiệp có lỗ được chuyển lỗ sang năm sau; số lỗ này được trừ vào thu nhập tính thuế. Thời gian được chuyển lỗ không quá năm năm, kể từ năm tiếp theo năm phát sinh lỗ."

Khoản 2 Điều 9 Thông tư 123: "Doanh nghiệp tự xác định số lỗ được trừ vào thu nhập chịu thuế theo nguyên tắc nêu trên. Trường hợp trong thời gian chuyển lỗ có phát sinh tiếp số lỗ thì số lỗ phát sinh này (không bao gồm số lỗ của kỳ trước chuyển sang) sẽ được chuyển lỗ toàn bộ và liên tục không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ".

Công ty có các khoản lỗ như sau:

Năm 2010: Lỗ 500 triệu, sẽ được chuyển vào các năm 2011, 2012, 2013, 2014, 2015. Do đã chuyển lỗ 200 triệu vào năm 2012, nên số lỗ còn lại là 300 triệu và được chuyển vào các năm còn lại là 2013, 2014, 2015.

Năm 2012: Lỗ 500 triệu, sẽ được chuyển vào các năm 2013, 2014, 2015, 2016, 2017. 

Do vậy, có thể chuyển lỗ 300 tr của năm 2010 và/hoặc lỗ 500 triệu của năm 2012 vào 500 triệu lãi của năm 2013.

Nếu chuyển lỗ 300tr của năm 2010 vào lãi 500tr năm 2013 thì năm 2013 sẽ còn lãi 200 triệu. Và tiếp tục được chuyển phần lỗ 200tr trong tổng lỗ 500tr của năm 2012 vào 200 triệu laĩ còn lại của năm 2013.