Viết trong mẫu 01-3/GTGT như thế nào ?

Em căn cứ vào tờ khai thuế GTGT của tháng bị sai sót để em làm tổng hợp điều chỉnh trên 01-3/GTGT ví dụ :

Tháng 3 em điều chỉnh tăng số thuế GTGT phải nộp :
Mặt hàng trên hoá đơn sai sót đó chịu thuế suất thuế GTGT là 5% hay 10% = > Ví dụ nếu mặt hàng đó có thuế suất 10%, em chọn  chỉ tiêu [33] (Mục I trên 01-3/GTGT) => chọn xong, em sẽ thấy số thuế GTGT của toàn bộ hóa đơn đầu ra(của HHDV bán ra 10%) của tháng 3. Lúc này, em phải điền số điều chỉnh vào cột bên cạnh.
Số điều chỉnh = số thuế em đã kê khai (của riêng mặt hàng chịu VAT 10%) + số thuế GTGT của tờ hóa đơn đầu ra em bỏ sót.

Tháng 4 điều chỉnh giảm số thuế GTGT phải nộp ( do em kê hoá đơn đầu ra của tháng 3 vào tháng 4 ). Trên 01-3/GTGT em điều chỉnh tại chỉ tiêu điều chỉnh giảm số thuế phải nộp(Mục II trên 01-3/GTGT). và thao tác tương tự như điều chỉnh tăng bên trên mà chị đã hướng dẫn.
Số điều chỉnh = Số thuế em đã kê khai (của riêng mặt hàng chịu VAT 10%) - số thuế GTGT của tờ hoá đơn đầu ra của tháng 3.

Sau khi điều chỉnh, em sẽ có số liệu tổng hợp chênh lệch tại chỉ tiêu III trên 01-3/GTGT. cũng như số thuế còn phải nộp bổ sung hay không, và ngày chậm nộp thuế(nếu có).

Đồg thời, tại ô diễn giải lý do điều chỉnh : Em phải nêu được do kỳ thuế tháng 3, kế toán cty đã bỏ sót 1 hoá đơn GTGT đầu ra không kê khai trên bảng kê HHDV bán ra.
Đồng thời, tại kỳ thuế tháng 4, kế toán đã kê khai trên bảng kê HHDV bán ra, mà không làm bổ sung điều chỉnh theo quy định của Luật quản lý thuế số 78/2006/QH11.
Vì vậy, nay kế toán cty phát hiện ra sai sót nên đã kê khai điều chỉnh lại số thuế VAT tăng giảm của kỳ thuế tháng 3 và 4 vào kỳ khai thuế tháng 5/2011.
Cam kết....!

Đại loại thì cơ bản như vậy, em làm có gì chưa rõ thì có thể hỏi tiếp ở đây !

Vấn đề điều chỉnh, tuy dễ mà khó nếu em ko biết cách làm hoặc đọc không kỹ văn bản hướng dẫn điều chỉnh.

P/s : Em lưu ý :
+  Bài trên là chị ví dụ mặt hàng em đang điều chỉnh chịu VAT 10%.
+ Số liệu em điền vào chỉ tiêu điều chỉnh tăng giảm là con số tổng chứ ko phải con số của 1 hoá đơn sai sót nhé !

Thân !