Xin được trả lời câu hỏi của bạn như sau:
Trong thực tế hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp xảy ra rất nhiều tình huống như vậy. Việc đối tác làm ăn mua bán buộc cty trả trước 1 phần tiền là chuyện thường nên theo tôi làm vậy không sai vì nhiều khi công ty sẽ mất đi cơ hội kinh doanh nếu chậm trễ trong viêc giao hàng.
Xét về luật thuế, căn bản thì chỉ được khấu trừ/số tiền đã chuyển khoản nhưng rõ ràng là do yêu cầu của khách hàng. Do đó có thể xác định rằng chắc chắn pháp luật về thuế sẽ điều chỉnh vấn đề này.
Về thuế GTGT bạn có thể tham khảo Công văn
7602/BTC-TCT với nội dung hướng dẫn : bên mua tạm ứng tiền(đặt cọc) kể từ ngày 01/01/2009 bằng Tiền Mặt, sẽ không được khấu trừ thuế cho phần đặt cọc đó. Phần còn lại, bên mua CK thanh toán qua ngân hàng vẫn khấu trừ bình thường( ko kể TH trả chậm, trả góp theo thời hạn trên hợp đồng)
Cụ thể:
- Được khấu trừ thuế đối với số tiền đã được chuyển khoản là 25 triệu
- Phần còn lại trả bằng tiền mặt sẽ không được khấu trừ.
Tuy nhiên, về việc khấu trừ thuế TNDN thì những trường hợp không bắt buộc với hóa đơn thanh toán trên 20 triệu không dùng tiền mặt vẫn được tính thuế TNDN các khoản chi phí giảm trừ như sau:
- Chi mua mua sản phẩm nông nghiệp, thuỷ sản, cát, sỏi, đất, đá của của người dân bán ra. Các khoản chi lương, tiền công, và những khoản chi mag tính chất tiền lương trả người lao động, các khoản chi công tác phí theo định mức. học kế toán thực tế ở đâu tphcm
- Khoản chi mua hàng, dịch vụ của đối tượng không kinh doanh hoặc hộ kinh doanh cá nhân nộp thuế theo phương thức khoán;
- Các khoản chi phòng chống HIV/AIDS nơi làm việc, chi cho thực hiện nhiệm vụ quốc phòng, an ninh.
- Những khoản thanh toán hàng, dịch vụ theo phương thức bù trừ, uỷ quyền
-> Những trường hợp này thì hóa đơn thanh toán trên 20 triệu có thể thanh toán tiền mặt hoặc thanh toán qua chuyển khoản.
Đồng thời bạn cần cân nhắc nếu chi phí phát sinh trước khi Thông tư
78/2014/TT-BTC có hiệu lực thì bạn vẫn được khấu trừ toàn bộ vào doanh thu tính thuế TNDN.
Do đó, bạn nên đối chiếu với các hướng dẫn trên với tình huống cụ thể của mình để đưa ra giải pháp tốt nhất.
Cập nhật bởi haihongnguyen ngày 26/05/2019 04:19:20 CH
