Thuế suất thuế TNDN

Theo Thông tư 141/2013/TT-BTC ngày 16/10/2013 hướng dẫn thi hành Nghị định 92/2013/NĐ-CP ngày 13 tháng 08 năm 2013 của Chính phủ quy định chi tiết thi hành một số điều có hiệu lực từ ngày 01 tháng 07 năm 2013 của Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp và Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Thuế giá trị gia tăng:

“Đối với doanh nghiệp mới thành lập kể từ ngày 01/07/2013 thực hiện kê khai tạm tính quý theo thuế suất 25% (trừ trường hợp thuộc diện được hưởng ưu đãi về thuế). Kết thúc năm tài chính nếu doanh thu bình quân của các tháng trong năm không vượt quá 1,67 tỷ đồng thì doanh nghiệp quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp của năm tài chính theo thuế suất 20% (trừ các khoản thu nhập quy định tại Khoản 2, Điều 1, Thông tư này).”

Thông tư này có hiệu lực thi hành kể từ ngày 30 tháng 11 năm 2013 và áp dụng cho các kỳ khai thuế thu nhập doanh nghiệp và thuế giá trị gia tăng kể từ ngày 01/7/2013.

Thân chào.

Tại Khoản 2 điều 8 của Thông tư 06/2012/TT-BTC ngày 11/01/2012 có nội dung sau:

“Đối với cung ứng dịch vụ là thời điểm hoàn thành việc cung ứng dịch vụ hoặc thời điểm lập hoá đơn cung ứng dịch vụ, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền”.

Công ty tôi đang làm Tư vấn thiết kế dự án thủy lợi (cung ứng dịch vụ).

Vậy xin cho biết, khi nào công ty phải xuất hóa đơn VAT. Ví dụ:

+ Khi ký hợp đồng, được Chủ đầu tư tạm ứng khoảng 20% giá trị HĐ;

+ Sau đó được thanh toán thêm 1 phần công việc hoàn thành tương ứng 40% giá trị (đã bao gồm 20% tạm ứng).

+ Như vậy sau lần được thanh toán 40%, công ty đã phải xuất hóa đơn VAT chưa (chủ đầu tư không đòi).

Xin cảm ơn!

Xin cám ơn vì bài hữu ích.