Thuế GTGT khi mua hàng của hộ kinh doanh cá thể

Chào luạt sư,

Xin cho em hỏi là khi công ty mình mua hàng của một hộ kinh doanh cá thể có hoá đơn trực tiếp, vậy khi mình bán mặt hàng đó cho một công ty khác thì mình viết hoá đơn GTGT như thế nào?

Thuế GTGT khi đó công ty mình phải nộp là tính trên cả giá trị của mặt hàng đó hay chỉ tính trên phần chênh lệch thôi ạ? công ty e hạch toán thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ!

E xin cảm ơn luật sư!

Chào bạn!

Cty hạch toán thuế GTGT theo PP khấu trừ , khi mua hàng của hộ KD cá thể tính thuế GTGT theo PP trực tiếp, họ xuất cho cty bạn là hóa đơn trực tiếp tức hóa đơn bán hàng thông thường, Hóa đơn này đơn giá bán đã bao gồm thuế , trên hóa đơn ko có thuế  tách riêng như hóa đơn GTGT vì vậy Cty bạn không được Khấu Trừ thuế GTGT đầu vào Nhưng vẫn phải xuất hóa đơn GTGT đầu ra với thuế suất thuế GTGT của mặt hàng đó được quy định theo Luật thuế GTGT.

Như vậy, DN hạch toán thuế GTGT theo pp khấu trừ thì hạn chế hay cố gắng mua hàng của hộ KD or cty có hóa đơn GTGT để còn được khấu trừ thuế.

Ví dụ :
DN mua hàng với hóa đơn bán hàng thông thường : Tiền hàng = tổng tiền thanh toán là 7tr(hóa đơn TT ko có VAT)

Dn Bán ra với hóa đơn GTGT : Tiền hàng là  8trieu chưa bao gồm thuế - thuế suất 10% => thuế GTGT đầu ra phải nộp 800k.

Đầu vào hóa đơn trực tiếp ko VAT  -  Đầu ra có VAT( 800k - 0) ===>cuối kỳ kê khai DN phải nộp 800K tiền thuế GTGT vào NSNN.

Ngược lại, nếu DN mua vào với HĐ GTGT : Tiền Hàng 7000K - có VAT 10% => thuế được khấu trừ là 700K

==> Cuối kỳ cấn trừ VAT đầu ra với VAT Đầu vào : 800k - 700k = 100K = > DN chỉ phải nộp vào NSNN 100k.