Thuế GTGT đối với dịch vụ trường học

Viết hóa đơn như thế nào cho đúng bạn nên trực tiếp gặp cán bộ trực tiếp quản lý thuế đơn vị của bạn, bạn đừng ngại khi hỏi, vì có nhiều vấn đề nếu chỉ hướng dẫn trên mạng không đầy đủ sẽ làm bạn sai lầm.

Bạn không ghi MST và để trống ô nầy là được.

Đơn vị được khấu trừ thuế GTGT đầu vào, không liên quan gì việc có hay không chịu thuế GTGT đầu ra.

Bạn tôi có đi học 1 lớp nghiệp vụ đánh giá dự án đầu tư của công ty cp Đào tạo quản lý và hợp tác quốc tế (công ty đăng ký kinh doanh tại hà nội), khi nộp học phí thì họ không xuất hóa đơn mà chỉ có phiếu thu ghi tay (thường bán ở các cửa hàng văn hóa phẩm), có mộc đỏ của doanh nghiệp, kế toán trưởng không cho thanh toán. Tôi học kế toán nhưng kgo6ng thực hành nhiều không hiểu lắm.
Vậy tôi xin hỏi luật sư trường hợp của bạn như vậy thì phiếu thu có hợp lệ không a? và phải thanh toán như thế nào?
xin cám ơn

Xin chào luật sư
- Tôi làm ở trung tâm đào tạo lái xe (là đơn vị sự nghiệp có thu), khi thu học phí tôi viết biên lai thu tiền và giao cho người nhận. Để xác định khỏan thu đó, tôi có phải viết hóa đơn không? nếu viết hóa đơn thì phải viết cho từng người hay làm bảng kê rồi viết chung.
- Khỏan chi tiền coi thi, phục vụ thi có được coi là chi phí hợp lệ để tính thuế không?

Xin chào luật sư!
Luật sư cho tôi hỏi thêm: đơn vị tôi đào tạo lái xe, theo quy định phải cấp chứng chỉ sơ cấp nghề. Như vậy phải tổ chức thi tốt nghiệp của khóa học đó thì mới cấp chứng chỉ cho học viên được. Vậy chi phí coi thi và phục vụ thi vẫn không được tính là chi phí tính thuế?

Xin chào luật sư.

Trong thông tu 129 quy định nếu doanh nghiệp kinh doanh hàng hóa dịch vụ không thuộc đối tượng chịu thuế VAT(đầu ra không chịu thuế) Thì VAT đầu vào không được khấu trừ mà được tính hết vào chi phí khi tính thuế TNDN.

c) Xác định thuế GTGT đầu vào được khấu trừ:

c.1. Thuế GTGT đầu vào của hàng hoá, dịch vụ dùng cho sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT được khấu trừ toàn bộ.    

c.2. Thuế GTGT đầu vào của hàng hoá, dịch vụ sử dụng đồng thời cho sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ chịu thuế và không chịu thuế GTGT thì chỉ được khấu trừ số thuế GTGT đầu vào của hàng hoá, dịch vụ dùng cho sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT. Cơ sở kinh doanh phải hạch toán riêng thuế giá trị gia tăng đầu vào được khấu trừ và không được khấu trừ; trường hợp không hạch toán riêng được thì thuế đầu vào được khấu trừ theo tỷ lệ (%) giữa doanh số chịu thuế giá trị gia tăng so với tổng doanh số của hàng hoá, dịch vụ bán ra.

Điểm 1.2.c mục III  phần B Thông tư số 129/2008/TT-BTC ngày 26/12/2008 của Bộ Tài chính quy định

“c) Xác định thuế GTGT đầu vào được khấu trừ:

c.1. Thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ dùng cho sản suất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT được khấu trừ toàn bộ.

c.2. #ffff00;">Thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ sử dụng đồng thời cho sản xuất kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế và không chịu thuế GTGT thì chỉ được khấu trừ số thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ dùng cho sản suất kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT. Cơ sở kinh doanh phải hoạch toán riêng thuế GTGT đầu vào được khấu trừ và không được khấu trừ; trường hợp không hoạch toán riêng được thì thuế đầu vào được khấu trừ theo tỷ lệ 0% giữa doanh số chịu thuế GTGT so với tổng doanh số của hàng hóa, dịch vụ bán ra.

c.3 Thuế GTGT đầu vào của tài sản cố định sử dụng đồng thời cho sản suất, kinh doanh hàng hóa , dịch vụ chịu thuế GTGT và không chịu thuế GTGT thì được khấu trừ toàn bộ.”

Căn cứ quy định nêu trên :

Chi phí mua văn phòng phẩm, tiền điện, nước điện thoại phục vụ hoạt động sản suất kịnh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT thì được khấu trừ.’

Hàng hóa, dịch vụ sử dụng cho sản suất, kinh doanh hàng hóa không chịu thuế GTGT thì thuế GTGT đầu vào không được khấu trừ.

Hàng hóa, dịch vụ sủ dụng đồng thời cho sản suất,kinh doanh hàng hóa dịch vụ chịu thuế và không chịu thuế GTGT thì chỉ được khấu trừ số thuế GTGT đầu vào của hàng hóa dịch vụ chịu thuế GTGT. Cơ sở kinh doanh phải hoạch toán riêng thuế GTGT đầu vào được khấu trừ và không được khấu trừ; trường hợp không hoạch toán riêng được thì thuế đầu vào được khấu trừ theo tỷ lệ 0% giữa doanh số chịu thuế GTGT so với tổng doanh số của hàng hóa , dịch vụ bán ra.

TSCĐ mua vào sử dụng cho hoạt động sản suất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT đã khấu trừ thuế GTGT hoặc đã hoàn thuế sau đó tài sản nay chuyển sang sử dụng cho SXKD hàng hóa , dịch vụ không chịu thuế GTGT thì không xử lý truy thu, truy hoàn số thuế GTGT đã khấu trừ

Va 1 trong nhung diem khac biet giua san xuat kd hang hoa, dich vu  chiu thue VAT 0% va sx kd hang hoa, dich khong chiu thue VAT la:
- SXKD Hang hoa chiu thue VAT 0%: duoc khau tru thue VAT dau vao
- SXKD Hang hoa, dich vu khong chiu thue: Khong duoc khau tru thue VAT dau vao
Rat mong luat su nghien cuu ky va thong nhat quan diem de moi nguoi tren dien dan hieu va lam dung luat.
Cam on luat su da tu van.

Ls.NgDinhHung đã có sự nhầm lẫn.