Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ

dn của bạn chỉ được khấu trừ thuế với phần tiền chuyển khoản trên 20 triệu thôi.

BV tản mạn chút về chuyện khấu trừ thuế GTGT đầu vào đối với hoá đơn trên 20 triệu phải chuyển khoản, hoặc đối với các hoá đơn dưới 20triệu nhưng mua của cùng 1 nhà cung cấp của cùng 1 ngày cộng lại có trị giá trên 20triệu phải chuyển khoản !

Thời gian vừa qua tôi có tham gia quyết toán thuế cho một số doanh nghiệp và đúc rút ra một số vấn đề thực tiễn như sau :

1 ) Với hoá đơn trên 20tr : Khi quyết toán thuế, CQ Thuế sẽ yêu cầu các bạn giải trình được các chứng từ chứng minh và thể hiện trên bảng kê (excel)chi tiết.
 
- Bảng kê chi tiết thanh toán qua ngân hàng để giải trình với CQ Thuế với nội dung cơ bản ns :

Số hoá đơn -#ffc000;"> #ffc000;">ngày hoá đơn - Tên người bán -  MST - giá trị - thuế GTGT đầu vào - #ffc000;">Ngày thanh toán theo hợp đồng <=> Đối ứng với nó  là Chứng từ thanh toán qua ngân hàng : Số chứng từ, #ffc000;">ngày CK, số tiền thanh toán.(Như vậy : có 3 cái ngày mà chúng ta phải lưu ý ở đây !)

=> Bảng kê chi tiết này sẽ đính kèm các giấy tờ khác :
Hợp Đồng Kinh Tế(mua bán - với TH thanh toán Chậm)  + chứng từ CK qua ngân hàng.
Vấn đề này -> Thuế căn cứ theo quy định tại TT 129/2008/TT-BTC hướng dẫn thi hành 1 số điều Luật thuế GTGT :

#ffc000;">Đến thời điểm thanh toán theo hợp đồng nếu không có chứng từ thanh toán qua ngân hàng thì không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào, cơ sở kinh doanh phải kê khai, điều chỉnh giảm số thuế giá trị gia tăng đầu vào đã khấu trừ của giá trị hàng hoá không có chứng từ thanh toán qua ngân hàng.

Vì vậy, các bạn phải lưu ý, nếu thanh toán Chậm cho nhà cung cấp, phải có Hợp Đồng và chú ý Thời hạn thanh toán theo hợp đồng, nếu thanh toán sau hợp đồng, ký phụ lục bổ sung HĐ, kéo dài thời hạn thanh toán cho phù hợp.

2) Với những hoá đơn dưới 20triệu nhưng mua của cùng 1 nhà cung cấp trong cùng 1 ngày và những hóa đơn đó cộng lại có tổng trị giá thanh toán trên 20triệu.Bắt buộc phải chuyển khoản
Khi quyết toán các bạn cũng phải làm bảng kê chi tiết thanh toán qua ngân hàng đối với các hoá đơn dưới 20triệu mua của cùng 1 nhà cung cấp trong cùng 1 ngày có tổng trị giá trên 20triệu :
Cũng liệt kê tương tự như trường hợp 1. và chi tiết cái nào chuyển khoản, cái nào không.
Cái nào không CK sẽ bị truy thu. Và thuế căn cứ theo quy định tại TT 129/2008/TT-BTC :

#ffc000;">Trường hợp mua hàng hoá, dịch vụ của một nhà cung cấp có giá trị dưới hai mươi triệu đồng nhưng mua nhiều lần trong cùng một ngày có tổng giá trị trên hai mươi triệu đồng thì chỉ được khấu trừ thuế đối với trường hợp có chứng từ thanh toán qua ngân hàng.

3 ) Với trường hợp hoá đơn trên 20triệu, thực hiện thanh toán bù trừ công nợ phải được quy định cụ thể trong hợp đồng mua bán và có biên bản đối chiếu, bù trừ công nợ được đại diện PL 2 bên ký và đóng dấu xác nhận.

Thuế cứ quy định thuế áp ! Nếu các bạn ko làm chặt chẽ ngay từ đầu, sẽ bị truy thu đấy nhé !