Chị Thuế nói đúng rồi !
1) Tại mục điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào tại TT 129/2008/TT-BTC có quy định : Có chứng từ nộp thuế đối với hàng Nhập Khẩu.
Điều đó có nghĩa là : Trước khi kê khai khấu trừ thuế, cty bạn phải nộp thuế GTGT NK.
2)Lô hàng NK đó, bạn nộp thuế GTGT NK vào tháng 4 nhưng bạn lại khai vào kỳ thuế tháng 3 => Bạn phải làm tờ khai 01/KHBS điều chỉnh giảm số thuế được khấu trừ => Sau khi làm điều chỉnh cho kỳ thuế tháng 3, nếu ps tăng số thuế phải nộp => cty bạn phải nộp đủ số tiền thuế ps tăng + phạt nộp chậm tiền thuế.
+ Số thuế GTGT phải nộp vào NSNN tháng 4 thì cty bạn đã nộp. Vì vậy, theo tôi bạn không nên làm 01/KHBS cho tháng 4( tức khai bổ sung tiền thuế GTGT của lô hàng NK tháng 3 ) điều chỉnh giảm số thuế GTGT phải nộp. Vì cty bạn đã nộp thuế của tháng 4 rồi.Đây là lời khuyên nhé ! Chứ luật ko cấm bạn không được điều chỉnh 01/KHBS cho kỳ thuế tháng 4.
Bạn nên kê khai thuế GTGT NK của lô hàng đó vào tháng 5.
Tại TT 28/2011/TT-BTC phần kê khai điều chỉnh, bổ sung có quy định : Sau khi làm điều chỉnh giảm số thuế phải nộp cho kỳ thuế có điều chỉnh, bổ sung, số thuế điều chỉnh giảm được bù trừ vào kỳ thuế tiếp theo hoặc xin hoàn.
Như vậy, bạn khai thuế GTGT NK của lô hàng đó vào bảng kê HHDV mua vào tháng 5 hoặc làm điều chỉnh tăng số thuế GTGT được khấu trừ ở kỳ thuế tháng 4 đều được.
Bạn lưu ý : Sau khi làm điều chỉnh, nếu ps số thuế GTGT phải nộp của kỳ thuế tháng 3 sẽ ko được bù trừ với số thuế GTGT còn được khấu trừ ởcác kỳ thuế tiếp theo(mặc dù các kỳ thuế tiếp theo còn dư thuế GTGT được khấu trừ ).
Cung cấp dịch vụ Đào tạo kế toán trưởng, dịch vụ tư vấn thuế, dịch vụ Setup hệ thống kế toán cho DN
Dịch vụ soát xét hóa đơn, chứng từ, sổ sách trước khi Quyết toán thuế.
Liên hệ: Ms Vân 0969.790.185/ Zalo: 0969.790.185/ Skype:van_kttc
