Thuế giá trị gia tăng

Chào bạn

-Theo hướng dẫn tại tiết C8 Điểm 1.2 Mục I Phần B Thông tư 129/2008/TT-BTC quy định"

"Thuế GTGT đầu vào phát sinh trong tháng nào được kê khai, khấu trừ khi xác định số thuế phải nộp của tháng đó, không phân biệt đã xuất dùng hay còn để trong kho. Trường hợp cơ sở kinh doanh phát hiện số thuế GTGT đầu vào khi kê khai, khấu trừ còn sót hoá đơn hoặc chứng từ nộp thuế chưa kê khai, khấu trừ thì được kê khai, khấu trừ bổ sung; thời gian để kê khai, khấu trừ bổ sung tối đa là 6 (sáu) tháng, kể từ tháng phát sinh hoá đơn, chứng từ bỏ sót"

-Như vậy, trường hợp đơn vị bạn đã lập hoá đơn nhưng chưa đưa cho khách hàng nếu để quá sáu tháng, khách hàng của bạn sẽ không được khấu trừ số thuế GTGT của hoá đơn

-Kể từ ngày 01/01/2011, trường hợp bạn lập hoá đơn nhưng không giao cho khách hàng có thể bị phạt tiền từ 1.000.000 đồng đến 5.000.000 đồng theo quy định tại Điểm 2a Điều 33 Nghị định 51/2010/NĐ-CP

Hoá đơn của bạn không phải huỷ do đã được lập đúng, phù hợp với thời điểm ghi nhận doanh thu.

Theo ý kiến của riêng tôi. Đối với trường hợp của đơn vị bạn, bạn nên làm phụ luc hợp đồng hoặc lập biên bản cam kết thời điểm thanh toán  trong đó có nêu rõ giao liên 2 hoá đơn photo đã lập giao cho bạn hàng để họ kê khai khấu trừ thuế, vừa để tránh vi phạm quy định trên.