Nghiệp vụ kế toán

Xin tư vấn giúp tôi trường hợp sau: 

Cty A (bên cho thuê) là Cty cổ phần, nhà nước không tham gia vốn. Cty B (bên thuê) cũng là Cty cổ phần.

Năm 2012 Cty B ứng tiền đảm bảo thực hiện hợp đồng cho Cty A là: 200 triệu đồng. Cty B chuyển vào tài khoản cty A: 20 triệu đồng, vào tài khoản cá nhân Chủ tịch HĐQT (Ông C) của Cty A là: 180 triệu đồng. Sau đó Ông C đã chuyển trả 180 triệu đồng cho Cty A trong năm 2012. Số tiền 200 triệu đồng này sẽ được trừ vào giá tiền thuê mặt bằng ở năm 2015, 2016.

Kế toán đã hạch toán: Nợ 112/ có 338 (Cty B): 20 triệu đồng, có 338 (Ông C): 180 triệu đồng.

Sang năm 2013 Ông C viết giấy yêu cầu Cty A trả 30 triệu đồng, Cty A xuất tiền mặt trả Ông C. Kế toán ghi: Nợ 338 (Ông C)/ có 111: 30 triệu đồng.

Tôi muốn hỏi liệu cách hạch toán trên có đúng không. Món 200 triệu đồng Cty B ứng cho Cty A có phải là doanh thu chưa thực hiện không? nếu đúng thì có phải đóng thuế TNDN không và hạch toán lại các bút toán trên như thế nào cho đúng. 

Mong Luật sư tư vấn giúp tôi. Nếu có thể gửi hồi âm vào địa chỉ email: vandien_17032011@yahoo.com. 

Tôi xin cám ơn!