Tư Vấn Của Luật Sư: Ls. Nguyễn Đình Hùng - LS_NgDinhHung

- Hoá đơn bán hàng là hoá đơn bán hàng hoá, cung ứng dịch vụ trong nội địa dành cho các tổ chức, cá nhân khai, nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp trực tiếp

Theo hướng dẫn của thông tư 28/2011/TT-BTC :'"Kho bạc nhà nước trên địa bàn có trách nhiệm khấu trừ số thuế GTGT để nộp vào ngân sách nhà nước theo tỷ lệ quy định là 2% trên số tiền thanh toán khối lượng các công trình, hạng mục công trình xây dựng cơ bản trên địa bàn bằng nguồn vốn ngân sách nhà nước, các dự án ODA thuộc diện chịu thuế GTGT.

Chủ đầu tư có trách nhiệm lập các chứng từ đề nghị chi NSNN gửi KBNN để kiểm soát, thanh toán theo quy định hiện hành và bổ sung thêm việc kê khai chi tiết tên, địa chỉ, mã số thuế của đơn vị nhận thầu để KBNN thực hiện khấu trừ thuế GTGT.

Sau khi KBNN thực hiện kiểm soát và phê duyệt các chứng từ thanh toán cho các công trình xây dựng cơ bản bằng nguồn vốn NSNN, các dự án ODA thuộc diện chịu thuế GTGT, KBNN thực hiện lập chứng từ nộp tiền vào NSNN theo mẫu quy định tại Thông tư số 128/2008/TT-BTC ngày 24/12/2008 của Bộ Tài chính.

Căn cứ vào hồ sơ chứng từ thanh toán được phê duyệt và chứng từ nộp tiền vào NSNN, Kho bạc nhà nước thực hiện thanh toán cho nhà thầu (bằng tổng số thanh toán trừ đi số thuế GTGT phải nộp), đồng thời thực hiện hạch toán thu NSNN (đối với khoản khấu trừ thuế GTGT). Kho bạc nhà nước trả chủ đầu tư để trả cho nhà thầu một liên chứng từ nộp tiền vào NSNN. Số thuế GTGT do Kho bạc nhà nước khấu trừ theo chứng từ nộp tiền vào NSNN này được trừ vào số thuế GTGT phải nộp của người nộp thuế là đơn vị nhận thầu. Chủ đầu tư thực hiện theo dõi việc giao nhận giấy nộp tiền với người cung cấp hàng hoá, dịch vụ. Trường hợp nếu chủ đầu tư thấy cần thiết phải lưu 1 liên chứng từ nộp tiền để đối chiếu với nhà thầu, thì chủ đầu tư chụp để lưu tại đơn vị.

Kho bạc nhà nước trên địa bàn có trách nhiệm phối hợp chặt chẽ với cơ quan thuế địa phương trong việc thu thuế GTGT các công trình xây dựng cơ bản bằng nguồn vốn ngân sách nhà nước trên địa bàn bảo đảm việc thu thuế được thuận lợi, kịp thời và đúng quy định."
Thông tư nầy không hướng dẫn làm thế nào để được trừ, trong khi các báo cáo thuế GTGT không có mục nào để bạn ghi số thuế GTGT đã bị khấu trừ. Bạn nên trực tiếp gặp cán bộ thuế để được hướng dẫn cụ thể.

Ngày lập hóa đơn đối với bán hàng hoá là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng hàng hoá cho người mua, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền. " Do đó yêu cầu phải có hóa đơn mới thanh toán là sai quy định , lẻ ra bạn không xuất hóa đơn và yêu cầu thanh toán khi nhận thông báo giao hàng như hợp đồng, và lập hóa đơn khi giao hàng. Bạn lại sai lầm tiếp tục là fax một hóa đơn cho bên mua chỉ ghi ngày trên bản fax, ngày để trống điền sau, dẫn đến việc bên mua đã báo cáo thuế nhưng không có hóa đơn bản chính và có thể bị phạt vì làm mât hóa đơn đầu vào. Hóa đơn bản photo không thể làm chứng từ, nhưng bạn fax cho bên mua thì bạn phải chịu trách nhiệm giao bản chính như bản fax, nếu bạn không cung cấp thì bạn có thể bị xem cấp hóa đơn giả hoặc không lập hóa đơn khi bán hàng.Nói chung mọi thiệt hại do bên bạn gánh chịu.
Bạn nên lập biên bản giửa hai công ty ghi nhận toàn bộ sự thật và báo cáo ngành thuế để nơi đây xử lý.