Lệ phí sang tên QSD nhà, đất tặng, cho, thừa kế ?

Chào bạn!

Vấn đề bạn thắc mắc, Luật sư giải đáp như sau:

Theo quy định tại Luật Đất đai 2003 và Luật công chứng 2012 thì thủ tục tặng cho quyền sử dụng đất được tiến hành như sau:

1.      Thủ tục chuyển quyền sử dụng đất

Bước 1: Bạn và mẹ bạn đến văn phòng công chứng ký kết hợp đồng tặng cho quyền sử dụng đất giữa hai mẹ con;

Bước 2: Thực hiện nộp thuế và lệ phí tại chi cụ thuế nơi có đất;

Bước 3: Nộp hồ sơ xin cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất tại văn phòng đăng ký quyền sử dụng đất;

Bước 4: Nhận giấy chứng nhận quyền sử dụng đất.

Thời gian thực hiện: 30 ngày làm việc

2.      Hồ sơ xin cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất bao gồm:

1. Đơn xin cấp GCNQSDĐ (theo mẫu);

2. Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất (bản chính + bản sao chứng thực);

3. CMTND, sổ hộ khẩu của các bên (bản sao chứng thực);

4. Hợp đồng tặng cho quyền sử dụng đất (công chứng);

5. Hồ sơ kỹ thuật thửa đất (bản chính) (trong trường hợp hợp chia tách, hoặc hợp nhất nhiều thửa đất);

6. Giấy đăng ký kết hôn hoặc giấy xác nhận tình trạng nhân thân (bản sao);

7. Biên lại nộp nghĩa vụ tài chính (bản chính)

8. Giấy khai sinh của người con (để được miễn thuế)

          3. Mức thuế, phí, lệ phí

3.1 Lệ phí:

Lệ phí trước = 0,5 % x Khung giá đất do UBND cấp tỉnh, thành phố quy định.

3.2 Thuế thu nhập cá nhân:

Khoản 1- Điều 4 – Luật Thuế thu nhập cá nhân quy định về thu nhập được miễn thuế: “1. Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản giữa vợ với chồng; cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ; cha nuôi, mẹ nuôi với con nuôi; cha chồng, mẹ chồng với con dâu; cha vợ, mẹ vợ với con rể; ông nội, bà nội với cháu nội; ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại; anh, chị, em ruột với nhau.”

Theo đó, khi nộp kèm hồ sơ để thực hiện nghĩa vụ về tài chính bạn cần cung cấp các giấy tờ chứng minh quan hệ mẹ đẻ với con đẻ chẳng hạn như Giấy khai sinh để được miễn thuế thu nhập cá nhân.

Chào Luật Sư,

Cho em hỏi một số vấn đề về việc chuyển quyền sử dụng đất ở.

1. Em chuẩn bị chuyển nhượng một thửa đất ở (đầy đủ giấy tờ) ở Quận Bình Tân từ người thân trong gia đình. Cho em hỏi phí chuyển phải chịu thuế thu nhập cá nhân như thế nào? Cụ thể là một người bán cho người thân của em là 450 triệu, giấy tờ hổ sơ còn nguyên. Nay người thân của em bán lại cho em 550 triệu thì cho em hỏi người thân của em có phải chịu thuế TNCN không và nếu có là bao nhiêu?

2. Thời gian để xin chuyển tên từ người thân qua em là bao lâu?

Em chân thành cảm ơn

Hoàng Nhân

Về trường hợp của bạn hỏi vì không nêu rõ nguyên nhân vì sao bị từ chối nên mọi người rất khó để tư vấn cho bạn.

Về thủ tục:

1. Ký công chứng tại tổ chức hành nghề công chứng tại tỉnh, thành phố nơi có bất động sản;

2. Nộp hồ sơ tại bộ phận một cửa của UBND quận, huyện nơi có bất động sản;

3. Nhận giấy hẹn tại bộ phận một cửa và thực hiện theo hướng dẫn.

Về hồ sơ cần chuẩn bị:

1. Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất;

2. CMND, hộ khẩu của bên tặng cho (yêu cầu cả hai vợ chồng, nếu độc thân phải có xác nhận tình trạng hôn nhân);

3. CMND, hộ khẩu bên nhận tặng cho.

4. Giấy khai sinh của bên nhận tặng cho (để được miễn thuế);

Về thu nhập được miễn thuế:

Điểm d Điều 3 Thông tư số 111/2013/TT-BTC ngày 15/8/2013 của Bộ Tài chính quy định về các khoản thu nhập được miễn thuế, trong đó:

“d) Thu nhập từ nhận thừa kế, quà tặng là bất động sản (bao gồm cả nhà ở, công trình xây dựng hình thành trong tương lai theo quy định của pháp luật về kinh doanh bất động sản) giữa: vợ với chồng; cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ; cha nuôi, mẹ nuôi với con nuôi; cha chồng, mẹ chồng với con dâu; cha vợ, mẹ vợ với con rể; ông nội, bà nội với cháu nội, ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại; anh chị em ruột với nhau”.

Đối chiếu quy định trên thì bạn và những người cùng huyết thống kể trên của bạn không phải nộp thuế thu nhập cá nhân khi nhận tặng cho hoặc thừa kế bất động sản.

Về các trường hợp không phải nộp lệ phí trước bạ:

Khoản 10 Điều 4 Nghị định 45/2011/NĐ-CP ngày 17-6-2011 của Chính phủ về Lệ phí trước bạ, có quy định một trong các trường hợp không phải nộp lệ phí trước bạ là: Nhà, đất nhận thừa kế hoặc là quà tặng giữa vợ với chồng; cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ; cha nuôi, mẹ nuôi với con nuôi; cha chồng, mẹ chồng với con dâu; cha vợ, mẹ vợ với con rể; ông nội, bà nội với cháu nội; ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại; anh, chị, em ruột với nhau nay được cơ quan nhà nước có thẩm quyền cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, quyền sở hữu nhà ở và tài sản khác gắn liền với đất lần đầu.

Khoản 10, điều 3, Thông tư 124/2011/TT-BTC ngày 31-8-2011 của Bộ Tài chính, hướng dẫn về lệ phí trước bạ, có hướng dẫn thêm về trường hợp không phải nộp lệ phí trước bạ, như sau: Nhà, đất thừa kế, hoặc là quà tặng giữa vợ với chồng; cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ; cha nuôi, mẹ nuôi với con nuôi; cha chồng, mẹ chồng với con dâu; cha vợ, mẹ vợ với con rể; ông nội, bà nội với cháu nội; ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại; anh, chị, em ruột với nhau nay được cơ quan nhà nước có thẩm quyền cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, quyền sở hữu nhà ở và tài sản khác gắn liền với đất lần đầu. Trường hợp này, nhà, đất được miễn lệ phí trước bạ là nhà, đất có nguồn gốc là tài sản thừa kế hoặc quà tặng mà người nhận tài sản lần đầu tiên được nhận thừa kế hoặc nhận quà tặng từ vợ (hoặc chồng), từ cha đẻ (hoặc mẹ đẻ), từ cha nuôi (hoặc mẹ nuôi), từ cha vợ (hoặc mẹ vợ), từ cha chồng (hoặc mẹ chồng), từ ông nội (hoặc bà nội), từ ông ngoại (hoặc bà ngoại), từ con đẻ (hoặc con nuôi), từ con dâu (hoặc con rể) từ cháu nội (hoặc cháu ngoại), từ anh, chị, em ruột.

Như vậy, những người nhận tài sản từ tặng cho, thừa kế từ những đối tượng kể trên thì hoàn toàn không mất thuế thu nhập cá nhân, lệ phí trước bạ (trừ những chi phí tài chính phải nộp không đáng kể khác)