Khai thuế GTGT khi hóa đơn mua vào bị hủy

Khi hóa đơn bị hủy, bên bán đã xuất hóa đơn thay thế thì doanh nghiệp kê khai điều chỉnh giám hóa đơn đầu vào bị sai đã kê khai trong tháng trước đồng thời giảm số thuế giá trị gia tăng đầu vào được khầu trừ của hóa đơn này.

Hóa đơn xuất thay thế hóa đơn đã bị sai được coi là chứng từ đầu vào thay thế hóa đơn đã viết sai và được kê khai, khấu trừ trong tháng phát sinh nghĩa vụ kê khai thế.

Hóa  đơn bị hủy thì không được kê khai thuế GTGT. Tên trong hợp đồng không giống tên trong hóa đơn thì hóa đơn đó không hợp lệ.

Không phải cứ 10 triệu mới xuất hóa đơn, khi mình chi tiền ra giao dịch 1 việc gì đó 1 khoản tiền dù lớn hay nhỏ thì cũng phải có hóa đơn phù hợp của bên nhân tiền phải giao hóa đơn lại cho mình, ngược lại khi mình thu một khoản tiền của khách hàng dù lớn hay nhỏ thì phải  xuất hóa đơn tương ứng cho  khách hàng.

Căn cứ theo quy định tại điểm 5.8 mục IV thông tư 32/2007/TT-BTC thì: “Cơ sở kinh doanh mua hàng hoá, người bán đã xuất hoá đơn, người mua đã nhận hàng, nhưng sau đó người mua phát hiện hàng hoá không đúng quy cách, chất lượng phải trả lại toàn bộ hay một phần hàng hoá, khi xuất hàng trả lại cho người bán, cơ sở phải lập hoá đơn, trên hoá đơn ghi rõ hàng hoá trả lại người bán do không đúng quy cách, chất lượng, tiền thuế GTGT.

Hoá đơn này là căn cứ để bên bán, bên mua điều chỉnh doanh số mua, bán, số thuế GTGT đã kê khai.

Như vậy, bên bán đề nghị hủy hóa đơn do nhầm mã hàng là không đúng.

Trong trường hợp này, nếu có đề nghị từ người bán thì bên mua sẽ xuất hóa đơn trả hàng và làm theo hướng dẫn tại quy định trên. Việc lập biên bản hủy hóa đơn phải có sự xác nhận của bên mua và bên bán thì mới có giá trị pháp lý.

Bạn tham khảo bài viết này nha :http://danluat.thuvienphapluat.vn/mat-hoa-don-gtgt-dau-vao-da-khai-thue-66971.aspx#181021

Thông tư 153 có hướng dẫn.

Thân chào