Hỏi về thuế Giá trị gia tăng.

Tôi có một vướng mắc về thuế GTGT mong được giải đáp!

Hiện theo quy định tại Thông tư 129 thuế GTGT mới thì đối với những hàng hoá mua trả chậm với giá trị trên 20 tr vẫn được kê khai khấu trừ mà không cần chứng từ ngân hàng nếu chưa đến thời hạn thanh toán theo hợp đồng. Trong trường hợp đến thời hạn thanh toán mà đơn vị không chứng minh được chứng từ thanh toán ngân hàng thì sẽ phải điều chỉnh giảm khoản thuế GTGT đầu vào đã kê khai. Tôi có một ví dụ sau:

Công ty A vào tháng 1/2009 có mua một lô hàng với tổng giá trị cả thuế là 550 tr (thuế GTGT là 50 tr). Thời hạn thanh toán trong hợp đồng là tháng 5/2009 như vậy theo quy định Công ty vẫn thực hiện kê khấu trừ thuế GTGT đầu vào là 50 tr. Tuy nhiên đến tháng 5 do khó khăn về tài chính nên Công ty chưa thể thanh toán được khoản tiền này vì vậy phải thực hiện điều chỉnh giảm khoản thuế GTGT đầu vào đã kê khai. Đến tháng 11 tình hình tài chính của Công ty tốt hơn nên đã thực hiện thanh toán qua ngân hàng khoản tiền 550 tr.

Vậy khoản thuế 50 tr trên có được khấu trừ không. Nếu xét thời điểm phát sinh hoá đơn là tháng 01/2009 (theo quy định thì chỉ được phép kê khai bổ sung đối với khoản thuế GTGT đầu vào phát sinh không quá 6 tháng)

Tại sao bạn không linh động vận dụng trong trường hợp này nhỉ : Đến tháng 5 bạn không thực hiện điều chỉnh giảm mà làm thỏa thuận gia hạn việc thanh tóan với thời gian phù hợp là được.

Dịch vụ thu, dọn, xử lý rác và chất phế thải  cho các tổ chức, cá nhân theo hợp đồng cung cấp dịch vụ riêng không phải là dịch vụ phục vụ công cộng về vệ sinh, thoát nước đường phố và khu dân cư nên thuộc diện chịu thuế GTGT. thuế suất thuế GTGT 10%

Chào bạn

Thuế GTGT là loại thuế gián thu, được tính dựa theo giá cả của hàng hoá, dịch vụ. Doanh nghiệp cung cấp hàng hoá dịch vụ phải nộp hộ tiền thuế cho hàng hoá dịch vụ này và  người tiêu dùng cuối cùng là người phải chịu thuế. Như vậy, nếu là người tiêu dùng cuối cùng thì khoản  thuế GTGT là một phần cấu thành lên giá cả của hàng hoá.

Để chống giảm phát, Nhà nước thực hiện chính sách kích cầu tiêu dùng thông qua chính sách giá cả hàng hoá bằng cách giảm 50% thuế GTGT của một số nhóm mặt hàng hiện đang có mức thuế suất 10%, như vậy giá cả hàng hoá của những mặt hàng đó đã được giảm 5% do chính sách kích cầu thông qua giảm thuế.

Để đơn giản khi phân tích, boloncon sẽ coi như công ty kinh doanh mặt hàng A không có lợi nhuận, giá mua trước thuế 100 , giá bán trước thuế 100 thì lĩnh vực bạn thắc mắc bạn có thể  tính như sau:

1-Công ty mua hàng trước thời điểm được giảm thuế (thuế suất 10%), bán trong thời điểm giảm thuế (thuế suất 10% X50%)

-Thuế GTGT đầu vào:  100 X 10%               = 10

-Thuế GTGT đầu ra:    100 X 10% X 50%     = 5

-Thuế GTGT phải nộp:                        5 -10= -5

-> Doanh nghiệp được khấu trừ hoặc hoàn thuế 5. Doanh nghiệp không có lợi gì vì đã nộp hộ người tiêu dùng 10 khi doanh nghiệp mua hàng vào, khi doanh nghiệp bán ra chỉ thu lại  được 5 và được nhà nước hoàn lại cho 5

->Người tiêu dùng cuối cùng có lợi vì thay vì phải mua với giá 110, nay chỉ phải mua với giá 105

2-Công ty mua trong thời điểm được giảm thuế, bán thời điểm không được giảm thuế

-Thuế GTGT đầu vào:       100 X 10% X 50% =  5

-Thuế GTGT đầu ra:         100 X 10%           = 10

-Thuế GTGT phải nộp:               10 – 5         = 5

->Doanh nghiệp nộp 5. Doanh nghiệp không bị thiệt gì  vì khi mua hàng doanh nghiệp mới nộp hộ người tiêu dùng 5, bán ra thu được 10 của người tiêu dùng và phải nộp cho nhà nước 5.

->Người tiêu dùng không còn được hưởng lợi, phải mua với giá 110

Như vậy, việc giảm thuế GTGT chỉ ảnh hưởng đến giá cả hàng hoá, ảnh hưởng đến người tiêu dùng cuối cùng và một phần giá trị hàng hoá dịch vụ tăng thêm của doanh nghiệp

Nó còn có tác động gián tiếp đến doanh nghiệp do giá cả hàng hoá giảm làm tăng doanh thu tăng lợi nhuận của doanh nghiệp.

Mọi người cho mình hỏi khi làm hợp đồng mình có ghi tiền nhân công lắp đặt, sửa chữa riêng ra 1 dòng, vậy mình có được ghi tiền nhân công đó trong hóa đơn GTGT không?

Doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. Vừa qua, doanh nghiệp nhận 01 hóa đơn về dịch vụ giao nhận, ngày hóa đơn là 31/01/2008, đã khai thuế GTGT vào kỳ khai thuế tháng 02/2008. Vừa qua, phát hiện hóa đơn có sai sót về thông tin doanh nghiệp nên buộc phải làm biên bản hủy hóa đơn. (Không thay đổi giá trị dịch vụ và thuế GTGT ghi trên hóa đơn). Hóa đơn thay thế sẽ xuất vào tháng 04/2008. Vậy trong kỳ khai thuế GTGT tháng 03/2008 doanh nghiệp có quyền kê khai giảm phần thuế GTGT được khấu trừ bằng cách ghi âm (-) vào bảng kê hàng hóa, dịch vụ mua vào hay không? Hay sẽ ghi âm (-) vào bảng kê hàng hóa, dịch vụ mua vào của tờ khai thuế GTGT kỳ khai thuế tháng 04/2008 khi doanh nghiệp đã nhận được hóa đơn thay  thế hóa đơn bị hủy?

Xin cảm ơn.