Hỏi về điều chỉnh sổ sách sau khi quyết toán

Sổ sách bạn ko phải điều chỉnh.

Tại thời điểm nhận được Biên Bản Làm Việc với CQ Thuế + QĐ xử phạt, bạn hạch toán vào năm hiện hành như sau :

1/ Khoản thuế TNDN bị truy thu hạch toán Nợ 811/Có 3334

Khi nộp khoản thuế bị truy thu Nợ 3334/Có 111, 112

2/ Số thuế GTGT còn được khấu trừ giảm 10 triệu

Hạch toán Nợ 811/Có 133

Đồng thời, điều chỉnh số thuế còn được khấu trừ vào chỉ tiêu 37 ( Điều chỉnh tăng số thuế GTGT kỳ trước ) vào kỳ thuế nhận được biên bản + QĐịnh xử phạt VPPL Thuế. Kèm theo 1 công văn trình bày rõ lý do điều chỉnh : Điều chỉnh theo biên bản quyết toán thuế ...trình bày rõ ràng/ mạch lạc/ dễ hiểu.... + foto biên bản quyết toán thuế nộp kèm.( vì bp thu hs khai thuế họ ko có biên bản QT thuế để làm căn cứ nhận hs khi điều chỉnh )

Lưu ý : Các khoản phạt VPPL thuế, truy thu thuế nêu trên đều không được hạch toán vào chi phí hợp lý tính thuế nhé.

Vâng, cám ơn chị Bichvan nhiều

chào cả nhà!

mình chuẩn bị làm quyết toán thuế năm 2012 cho công ty xa, nhưng hồi tháng 5/2012 thuế thanh tra và loại trừ một số chi phí của năm 2010 và 2011 như sau:

- thuế GTGT đầu vào giảm 4.600.000 do loại trừ một số hóa đơn không có chứng từ thanh tóan qua ngân hàng

- doanh thu chịu thuế tăng lên 11.665.000 do kê sót hóa đơn đầu ra, l

àm thuế đầu ra tăng lên tương ứng

- đơn vị xác định sai làm giảm số thuế phải nộp 12.000

- giá vốn hàng bán giảm 983.582.477 do tập hợp chi phí 621 vượt dự tóan

- chi phí quản lý giảm 19/699.767 loại hóa đơn không tham gia HĐSXKD

- chi phí quản lý DN giảm 111.000.000 loại chi phí tiền lương không liên quan

- chi phí quản lý DN giảm 4.763.636 do phân bổ lại công cụ dụng cụ

- chi phí khác giảm 4.408.000 dẫn đến giảm lợi nhuận do phân bổ lại công cụ dụng cụ 

từ nguyên nhân trên làm cho tổng thu nhập chịu thuế tăng, dẫn đến thuế TNDN tăng

sau  khi loại trừ thì kết luận của thuế: tổng truy thu và phạt:

- thuế gtgt: 6.568.959

- thuế tndn: 196.563.517

- phạt theo quy định: 2.000.000

- phạt 10% trên số thuế; 20.369.248

- phạt nộp chậm do kê khai sai: 350.546

- phạt vi phạm hành chính về kế toán: 13.000.000

Giờ minh không biết phải điều chỉnh như thế nào cho hợp lý, mong cả nhà giúp minh hoach tóan điều chỉnh cho đúng để minh có thể làm tiếp năm 2012 với. xin chân thành cảm ơn.

Bạn xem lại nội dung, kết cấu và hd hạch toán tài khoản 811 nhé!

TÀI KHOẢN 811 - CHI PHÍ KHÁC

Tài khoản này phản ánh những khoản chi phí phát sinh do các sự kiện hay các nghiệp vụ riêng biệt với hoạt động thông thường của các doanh nghiệp.

Chi phí khác của doanh nghiệp, gồm:

- Chi phí thanh lý, nhượng bán TSCĐ và giá trị còn lại của TSCĐ thanh lý và nhượng bán TSCĐ (Nếu có);

- Chênh lệch lỗ do đánh giá lại vậu tư, hàng hoá, TSCĐ đưa đi góp vốn liên doanh, đầu tư vào công ty liên kết, đầu tư dài hạn khác;

- Tiền phạt do vi phạm hợp đồng kinh tế;

- Bị phạt thuế, truy nộp thuế;

- Các khoản chi phí khác.

.................

5. Hạch toán các khoản tiền phạt do vi phạm hợp đồng kinh tế, bị phạt thuế, truy nộp thuế, ghi:

Nợ TK 811 - Chi phí khác

     Có các TK 111, 112,. . .

     Có TK 333 - Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước

     Có TK 338 - Phải trả, phải nộp khác.

Em hạch toán như sau:

Nợ 811/Có 1331 : 20.087.000 => Loại VAT do hóa đơn bất hợp pháp, nhớ điều chỉnh hs khai thuế của  kỳ thuế đã kê khai hóa đơn đó.

Bút toán giá vốn có liên quan hóa đơn bất hợp pháp em ko phải hạch toán gì nữa, em phải điều chỉnh trên tờ khai QT Thuế TNDN năm, loại 200.870.000đ trên chỉ tiêu B4 của tờ khai QT, chi phí không hợp lý theo luật thuế.Theo kế toán thì em vẫn phải ghi nhận, hạch toán bình thường và nó là chi phí kế toán.

ai giúp mình với. huhu

anh tranthibichvan_tax06  ơi.

e điều chỉnh theo cách của anh nhưng khi kết chuyển các bút toán tự động lại thì trên báo cáo kết quả kinh doanh năm 2012 ( hóa đơn bị loại của năm 2012) bị lệch anh ạ ( vì 811 làm giảm 421). e phải điều chỉnh lại cả bộ BCTC đúng không anh? thuế yêu cầu e giảm giá vốn trên BCTC nên e điều chỉnh ghi âm bút toán gốc giá vốn, Nợ 632/có 154: 200.870.000đ như thế đúng không anh. mong anh tư vấn.

Cảm ơn anh nhiều!

anh tranthibichvan_tax06  ơiại

Ngai quá nhưng e thắc mắc: Vì khi định khoản như anh thid TK 811 nếu không điều chỉnh lại cứ để treo như vậy ạ, e phải kết chuyển lại mà anh. nếu không trên phần mềm kế toán làm sao cân được ạ. e không hiểu cách anh làm. e biết trên tờ quyết toán mình sẽ phải thêm vào chỉ tiêu B4 rùi. nhưng còn bảng cân đối kế toán và cân đối phát sinh. rõ ràng nó bị ảnh hưởng mà anh. nếu không điều chỉnh thì mình lấy số dư sang năm sau tn ạ.

Mong anh giup đỡ. cảm ơn anh nhiều!

anh tranthibichvan_tax06

"Em hạch toán như sau:

Nợ 811/Có 1331 : 20.087.000 => Loại VAT do hóa đơn bất hợp pháp, nhớ điều chỉnh hs khai thuế của  kỳ thuế đã kê khai hóa đơn đó." - anh lúc đầu anh tư vấn cho e mà a, e vào phiếu kế toán hạch toán lại như bút toán trên, thì TK 811 k phải sẽ bị treo ạ. e phải kết chuyển sang 421 mà anh......? e hok hiểu giờ là sao nữa.hicccc. Anh hướng dẫn chi tiết cho e với nhé. Cảm ơn anh nhiều nhiều 

hi hí, thấy trên hình chụp đoan là con trai. :) nhưng chị quản lý thuê bên e chỉ yêu cầu trên chỉ tiêu B4 mình phần giá vốn thôi, phần VAT chị yêu cầu làm lại tờ khai thuế của tháng phát sinh hóa đơn đó thui chị ạ. chị ấy còn yêu cầu điều chỉnh lại BCTC. nên e hok biết tn........?

Cảm ơn chị nhiều nhé