Khi nào thì khai thuế GTGT theo quý? Hồ sơ khai thuế GTGT quý III 2024 nộp khi nào? Mẫu tờ khai thuế GTGT quý III năm 2024 là mẫu nào? Hãy cùng tìm hiểu qua bài viết sau đây.
(1) Khi nào thì khai thuế GTGT theo quý?
Căn cứ điểm a khoản 1 Điều 9 Nghị định 126/2020/NĐ-CP có quy định khai thuế GTGT theo quý áp dụng đối với:
- Người nộp thuế thuộc diện khai thuế giá trị gia tăng theo tháng được quy định tại điểm a khoản 1 Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP nếu có tổng doanh thu bán hàng hoá và cung cấp dịch vụ của năm trước liền kề từ 50 tỷ đồng trở xuống thì được khai thuế giá trị gia tăng theo quý. Doanh thu bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ được xác định là tổng doanh thu trên các tờ khai thuế GTGT của các kỳ tính thuế trong năm dương lịch.
Trường hợp người nộp thuế thực hiện khai thuế tập trung tại trụ sở chính cho đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh thì doanh thu bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ bao gồm cả doanh thu của đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh.
- Trường hợp người nộp thuế mới bắt đầu hoạt động, kinh doanh thì được lựa chọn khai thuế giá trị gia tăng theo quý. Sau khi sản xuất kinh doanh đủ 12 tháng thì từ năm dương lịch liền kề tiếp theo năm đã đủ 12 tháng sẽ căn cứ theo mức doanh thu của năm dương lịch trước liền kề (đủ 12 tháng) để thực hiện khai thuế giá trị gia tăng theo kỳ tính thuế tháng hoặc quý.
Theo đó, hiện nay, người nộp thuế theo quý phải thuộc đối tượng nộp thuế theo tháng và đáp ứng các điều kiện sau là có tổng doanh thu bán hàng hoá và cung cấp dịch vụ của năm trước liền kề từ 50 tỷ đồng trở xuống hoặc mới bắt đầu hoạt động, kinh doanh thì được lựa chọn khai thuế GTGT theo quý.
(2) Hồ sơ khai thuế GTGT quý III 2024 nộp khi nào?
Căn cứ Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019 có quy định về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế như sau:
- Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với loại thuế khai theo tháng, theo quý được quy định như sau:
+ Chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế đối với trường hợp khai và nộp theo tháng.
+ Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế đối với trường hợp khai và nộp theo quý.
- Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với loại thuế có kỳ tính thuế theo năm được quy định như sau:
+ Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính đối với hồ sơ quyết toán thuế năm; chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của năm dương lịch hoặc năm tài chính đối với hồ sơ khai thuế năm;
+ Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 4 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch đối với hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân của cá nhân trực tiếp quyết toán thuế;
+ Chậm nhất là ngày 15/12 của năm trước liền kề đối với hồ sơ khai thuế khoán của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán; trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh mới kinh doanh thì thời hạn nộp hồ sơ khai thuế khoán chậm nhất là 10 ngày kể từ ngày bắt đầu kinh doanh.
Từ quy định nêu trên, có thể thấy, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng quý 3 năm 2024 là ngày 31/10/2024.
(3) Mẫu tờ khai thuế GTGT quý III năm 2024 là mẫu nào?
Hiện nay, tờ khai thuế GTGT quý III năm 2024 được thực hiện theo mẫu tại Phụ lục ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC như sau:
https://cdn.thuvienphapluat.vn/uploads/danluatfile/2024/9/12/to-khai-thue-gtgt-quy-III.doc Mẫu tờ khai thuế GTGT quý III năm 2024
Lưu ý: Mẫu tờ khai trên áp dụng đối với người nộp thuế tính thuế theo phương pháp khấu trừ có hoạt động sản xuất kinh doanh.
