Trước khi bắt đầu công việc mới, nhiều người băn khoăn không biết có phải bắt buộc đăng ký mã số thuế cho cá nhân trước khi đi làm không? Cùngt tìm hiểu vấn đề này qua bài viết dưới đây nhé!
(1) Có buộc phải đăng ký mã số thuế trước khi đi làm không?
Theo quy định tại khoản 2 Điều 33 Luật Quản lý thuế 2019, người nộp thuế đăng ký thuế trực tiếp với cơ quan thuế thì thời hạn đăng ký thuế là 10 ngày làm việc kể từ ngày sau đây:
- Được cấp giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh, giấy phép thành lập và hoạt động, giấy chứng nhận đăng ký đầu tư, quyết định thành lập;
- Bắt đầu hoạt động kinh doanh đối với tổ chức không thuộc diện đăng ký kinh doanh hoặc hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thuộc diện đăng ký kinh doanh nhưng chưa được cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh;
- Phát sinh trách nhiệm khấu trừ thuế và nộp thuế thay; tổ chức nộp thay cho cá nhân theo hợp đồng, văn bản hợp tác kinh doanh;
- Ký hợp đồng nhận thầu đối với nhà thầu, nhà thầu phụ nước ngoài kê khai nộp thuế trực tiếp với cơ quan thuế; ký hợp đồng, hiệp định dầu khí;
- Phát sinh nghĩa vụ thuế thu nhập cá nhân;
- Phát sinh yêu cầu được hoàn thuế;
- Phát sinh nghĩa vụ khác với ngân sách nhà nước.
Như vậy, chiếu theo quy định trên, cá nhân có trách nhiệm đăng ký mã số thuế với cơ quan thuế sau 10 ngày kể từ khi phát sinh việc tổ chức nộp thuế thay cho cá nhân theo hợp đồng, văn bản hợp tác kinh doanh hoặc từ khi phát sinh nghĩa vụ thuế thu nhập cá nhân (TNCN).
Điều này đồng nghĩa với việc, người nộp thuế có thời hạn là 10 ngày để đăng ký mã số thuế sau khi bắt đầu đi làm và nhận lương (phát sinh nghĩa vụ nộp thuế TNCN hoặc được tổ chức nộp thay cho tiền thuế TNCN).
Do đó, pháp luật không bắt buộc người nộp thuế phải đăng ký mã số thuế trước khi làm. Khi người nộp thuế có phát sinh khoản thu nhập từ tiền lương, tiền công thuộc diện chịu thuế TNCN thì người nộp thuế có thời gian là 10 ngày để đăng ký mã số thuế của mình,.
(2) Chưa có mã số thuế thì công ty có đăng ký thay cho nhân viên được không?
Theo khoản 3 Điều 33 Luật Quản lý thuế 2019 quy định, trường hợp cá nhân chưa có mã số thuế thì tổ chức, cá nhân chi trả thu nhập có trách nhiệm đăng ký thuế thay cho cá nhân có thu nhập.
Theo đó, thời hạn đăng ký mã số thuế thay cho cá nhân có thu nhập chậm nhất là 10 ngày làm việc kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ đăng ký thuế thay cho cho cá nhân có thu nhập.
Như vậy, trong trường hợp cá nhân chưa có mã số thuế thì tổ chức, cá nhân chi trả thu nhập cho cá nhân đó có trách nhiệm đăng ký mã số thuế thay cho cá nhân đó.
Trường hợp tổ chức, cá nhân chi trả thu nhập không đăng ký mã số thuế cho cá nhân nhận thu nhập không đúng thời hạn nêu trên sẽ bị xử phạt theo quy định của pháp luật.
(3) Không đăng ký thuế thay cho người lao động đúng hạn bị xử lý thế nào?
Căn cứ theo quy định tại Điều 10 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, tổ chức, cá nhân chi trả thu nhập chậm đăng ký thuế cho cá nhân nhận thu nhập sẽ bị xử phạt về hành vi vi phạm về thời hạn đăng ký thuế như sau:
- Quá thời hạn quy định từ 01 ngày đến 10 ngày và có tình tiết giảm nhẹ: Phạt cảnh cáo
- Quá thời hạn quy định từ 01 ngày đến 30 ngày, không có tình tiết giảm nhẹ: Phạt tiền từ 1.000.000 đồng đến 2.000.000 đồng
- Quá thời hạn quy định từ 31 đến 90 ngày: Phạt tiền từ 3.000.000 đồng đến 6.000.000 đồng
- Quá thời hạn quy định từ 91 ngày trở lên: Phạt tiền từ 6.000.000 đồng đến 10.000.000 đồng
Như vậy, tùy vào thời gian đã quá hạn đăng ký thuế lần đầu theo quy định tại Điều 33 Luật Quản lý thuế 2019, tổ chức, cá nhân chi trả thu nhập chậm trễ trong việc đăng ký mã số thuế cho cá nhân nhận thu nhập sẽ bị phạt theo mức tương ứng như quy định trên, với mức nhẹ nhất là phạt cảnh cáo đến phạt tiền tối đa là 10 triệu đồng.
