Chi phí hợp lý của Doanh nghiệp ???

Chi phí nhân công phụ thuộc vào từng loại công trình. Không cố định là bao nhiêu phần trăm. Bạn lấy CPNC trong dự toán sau khi đã nhân với các hệ số theo quy định chia lại cho tổng dự toán thì sẽ biết chiếm bao nhiêu (%). Hợp đồng thời vụ thì dưới 3 tháng, nếu ký HĐ trên 3 tháng thì phải đóng bảo hiểm xã hội... xem Luật Lao Động. Bạn có thể ký hợp đồng thời vụ (dưới 3 tháng), theo từng đợt.

Căn cứ điểm 2.3 Mục III Phần B Thông tư 134/2007/TT-BTC hướng dẫn thi hành Luật thuế TNDN thì các khoản chi phí tiền lương sau không đựơc tính vào chi phí hợp lý khi tính thuế TNDN:

"2.3. Chi phí tiền lương, tiền công  thuộc một trong các trường hợp sau:
 a) Chi phí tiền lương, tiền công và các khoản phụ cấp phải trả cho người lao động nhưng hết thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế năm thực tế chưa chi.
 b) Chi phí tiền lương, tiền công do cơ sở kinh doanh chi ngoài hợp đồng lao động hoặc thoả ước lao động tập thể. Chi phí tiền lương, tiền công chi không có hợp đồng lao động hoặc thoả ước lao động tập thể theo quy định của pháp luật về lao động trừ trường hợp cơ sở kinh doanh thuê lao động thời vụ hoặc vụ việc. 
c) Các khoản tiền thưởng cho người lao động không mang tính chất tiền lương, không được ghi trong hợp đồng lao động hoặc thoả ước lao động tập thể.  
 d) Tiền lương, tiền công của chủ doanh nghiệp tư nhân, chủ hộ cá thể, cá nhân kinh doanh. Thù lao trả cho các sáng lập viên, thành viên của hội đồng thành viên, hội đồng quản trị không trực tiếp tham gia điều hành sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ."

Trường hợp doanh nghiệp bạn có chi phí về lao động nhưng chưa có hợp đồng lao động, đóng BHXH thì khi phát sinh chi phí bạn vẫn có thể hạch toán bình thường. Tuy nhiên, khi xác định chi phí khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp bạn nhớ phải trừ khoản chi phí này ra bạn nhé.

 

Ở chỗ mình, các khoản chi phí về lương của hợp đồng ngắn hạn không có BHXH nàymình vẫn hạch toán vào tài khoản 334 để tính vào chi phí bình thường. Tuy nhiên, đến cuối năm, khi làm báo cáo quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp mẫu 03/TNDN thì mình trù  khoản này ra khỏi chi phí ở mã [B10] 

#ccc" align="justify">

Căn cứ điểm2.6 Mục III Phần B Thông tư 134/2007/TT-BTC ngày23/11/2007 của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành luật thuế TNDN có quy định khoản chi phí không được tính khi tính thuế TNDN có:

" Phần chi phí lãi tiền vay vốn sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ của các tổ chức tín dụng, các tổ chức tài chính vượt mức lãi suất thực tế căn cứ vào hợp đồng vay. Phần chi phí lãi tiền vay của các đối tượng khác vượt mức lãi suất thực tế căn cứ vào hợp đồng vay hoặc phần chi phí lãi tiền vay vượt quá 1,2 lần mức lãi suất  cho vay cao nhất cùng thời điểm của tổ chức tín dụng mà cơ sở kinh doanh có quan hệ giao dịch.

 Các khoản chi  trả lãi tiền vay để góp vốn điều lệ hoặc chi trả lãi tiền vay tương ứng với phần vốn điều lệ đã đăng ký còn thiếu kể cả trường hợp cơ sở kinh doanh đã đi vào sản xuất kinh doanh."

Như vậy, khoản chi phí lãi tiền vay bổ sung vào phần vốn  điều lệ còn thiếu của doanh nghiệp không được tính vào chi phí khi xác định thuế TNDN.

Chào bạn
1. Chênh lệch tỉ giá hối đoái phải trả thêm là chi phí tài chính (hạch toán vào TK 635) được đưa vào chi phí hợp lệ khi tính thu nhập chịu thuế TNDN
2. Tỉ giá thanh toán khác với tỉ giá trên tờ khai hải quan
- Trong trường hợp thanh toán trước bạn lấy tỉ giá hối đoái thực tế tại ngày giao dịch (ngày thanh toán) để ghi sổ tại ngày thanh toán và tại ngày nhập hàng về (trường hợp này không phải là chênh lệch tỉ giá hối đoái). Tỉ giá trên tờ khai chỉ để làm căn cứ tính thuế NK của Hải quan.
- Trong trường hợp thanh toán sau bạn lấy tỉ giá trên tờ khai để làm căn cứ ghi sổ. Khi thanh toán nếu có chênh lệch thì hạch toán chênh lệch tỉ giá vào doanh thu tài chính (TK 515) hoặc chi phí tài chính.