Cách xử lý hóa đơn GTGT

Theo như thông tin bạn cung cấp, thì một số khách hàng của bạn đã xuất sai hóa đơn GTGT cho công ty của bạn. Hiện tại, những giao dịch mà bạn thực hiện là đại diện cho Công ty TNHH mới thành lập.

Vì thế, các hóa đơn nói trên cần phải được thu hồi lại để hủy bỏ và xuất hóa đơn mới theo những thông tin của Công ty TNHH. Các bên phải lập biên bản ghi rõ nội dung sai của hóa đơn. Biên bản này được lưu trong quyển hóa đơn kèm với các liên của hóa đơn đã bị thu hồi và hủy bỏ.

Liên quan đến vấn đề đăng ký mã số thuế thu nhập cá nhân cho người lao động: Theo quy định của pháp luật về thuế, thì đối với người lao động làm việc có hợp đồng lao động thì cơ quan chi trả thu nhập sẽ chịu trách nhiệm đăng ký mã số thuế cho người lao động.

Vì thế, bạn có trách nhiệm đăng ký mã số thuế thu nhập cá nhân cho những người lao động nói trên. Chỉ đối với những người làm nghề tự do, thì họ phải tự thực hiện việc đăng ký mã số thuế thu nhập cá nhân cho mình.

Thân ái chào bạn.

Luật sư HUỲNH VĂN NÔNG

(www.shlaw.vn)

Trong trường hợp làm mất hóa đơn, bạn cần phải báo cáo lên cơ quan thuế nơi đã cung cấp hóa đơn cho bạn. Cơ quan thuế sẽ tiến hành các thủ tục truy tìm và xử lý hóa đơn đã mất (khoản 1.7 mục VII Thông tư 120/2002/TT-BTC) và sẽ tiến hành xử phạt vi phạm hành chính (bằng hình thức phạt tiền) đối với hành vi làm mất hóa đơn trong vòng 10 ngày làm việc kể từ khi ra thông báo mất hóa đơn. Mức phạt lúc này là 500.000^đ đối với hành vi làm mất liên 2 của hóa đơn chưa được sử dụng; đối với hành vi làm mất các liên khác của hóa đơn hoặc mất liên 2 của hóa đơn đã được sử dụng thì mức phạt là 200.000^đ – khoản 1, khoản 2 Điều 16 Nghị định 89/2002/NĐ-CP.

Thân ái chào bạn.

Luật sư HUỲNH VĂN NÔNG

(www.shlaw.vn)

Theo quy định tại Điều 8 Luật Thuế Giá trị gia tăng và Điều 6 Nghị định123/2008/NĐ-CP thì mức thuế suất áp dụng đối với mặt hàng Gạch vỉa hè là 10%.

Việc khấu trừ thuế GTGT được thực hiện theo Điều 10 Luật Thuế Giá trị gia tăng, Điều 7 Nghị định 123/2008/NĐ-CP. Số thuế GTGT phải nộp tính theo phương pháp khấu trừ bằng số thuế GTGT đầu ra trừ đi số thuế GTGT đầu vào.

Thuế GTGT của hàng hóa sử dụng cho việc sản xuất hàng hóa chịu thuế GTGT được khấu trừ toàn bộ. Thuế GTGT đầu vào phát sinh trong tháng nào thì được kê khai và khấu trừ khi xác định số thuế phải nộp trong tháng đó.

Việc khấu trừ thuế GTGT được thực hiện khi có đầy đủ các hóa đơn chứng từ theo khoản 2 Điều 12 Luật Thuế giá trị gia tăng, khoản 2 Điều 9 Nghị định 123/2008/NĐ-CP.

Thân ái chào bạn.

Luật sư HUỲNH VĂN NÔNG

(www.shlaw.vn)

Xin chào luật sư ạ. em có câu hỏi thắc mắc muốn hỏi luật sư ạ. Cụ thể là e có cái hóa đơn mua vật tư tháng 03 nhưng đến tháng 05 e mới kê khai thuế và e cần vật tư vào T3 để xuất cho công trình thì e làm như sau:

Tháng 3 e hạch toán: Nợ TK 152, có TK 111 tiền hàng và e kẹp phiếu chi này cùng phiếu tạm nhập kho vào chứng từ của T03.

Tháng 5 e kê khai thuế e hạch toán: Nợ TK 1331, Có TK 111 tiền thuế vào e cũng kẹp phiếu chi  này và hóa đơn vào T5.

Xin hỏi Luật sư e làm như vậy có đúng không ạ? Mong Luật sư giúp đỡ ạ. Cám ơn nhiều ạ!