Ketoansk viết: dauthail viết: Cty em mới quyết toán 2006-2008 trong đó bị truy thu thuế : GTGT là : A, thuế TNDN là : B, bị nộp phạt của phần thuế bị truy thu và do chậm nộp thuế là : C, cho em hỏi em phải hạch toán như thế nào. Xin cảm ơn.
Theo mình thì hạch toán thế này:
Thuế GTGT truy thu thêm ghi giảm lợi nhuận năm trước, ghi: Nợ 4211/ Có 3331
Thuế TNDN truy thu thêm, ghi: Nợ 8211/ Có 3334
Phạt trong lĩnh vực thuế, ghi: Nợ 811/ Có 3339.
Mình nói thêm nhé, các khoản phạt là chi hợp lý của doanh nghiệp nhưng không hợp lệ (không có hoá đơn chứng từ theo qui định của luật thuế TNDN), các khoản tiến phạt bạn vẫn hạch toán vào chi phí hoạt động của doanh nghiệp trong kỳ. Khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN thì loại trừ các khoản này ra (không tính vào chi phí hợp lý hợp lệ khi xác định thu nhập chịu thuế).
Bạn lketoansk làm ơn cho tôi hỏi :
Khi bị truy thu thuế GTGT (do không chuyển khoản qua NH của năm trước) thì khoản thuế đó có được hạch toán vào trị giá hàng mua của lô hàng để được trừ 25% thuế TNDN không ? Hạch toán giống như hoá đơn mua vào quá 6 tháng, quên ko kê khai thuế, hạch toán tiền thuế vào toàn bộ chi phí mua hàng, dịch vụ ?
Và cũng cho tôi hỏi, những hướng dẫn hạch toán truy thu bên trên của bạn theo quyết định nào hay chuẩn mực kế toán nào ? có thể trích dẫn VB không?
Cập nhật bởi trantrinhtuananh ngày 15/06/2011 02:16:51 CH
"Ngủ quách, sự đời thây kẻ thức..."
