Tư Vấn Của Luật Sư: Ls. Nguyễn Đình Hùng - LS_NgDinhHung

Cơ sở sản xuất  kinh doanh được ấn định thuế bao nhiêu phần trăm trên doanh thu tùy thuộc vào địa phương mà cơ sơ có trụ sở. Thí dụ ở TP.HCM cơ sở  đặt tại  quận có tỷ lệ cao hơn cơ sở đặt ở huyện.
- Đối với thuế GTGT : Nếu cơ sở bạn đặt tại TP.HCM,tỷ lệ GTGT trên doanh số áp dụng tính thuế GTGT ở quận là 28%, ở huyện là 23%, do đó thuế GTGT cơ sở bạn phải nộp : ở quận 1 tỷ x 28% x 10%  = 28 triệu/ năm. ở huyện :1 tỷ x 23% x 10%  = 23 triệu/ năm.
- Dối với thuế thu nhập cá nhân :tỷ lệ ấn định thu nhập chịu thuế trên doanh thu ở quận là 23%, ở huyện là 19%. Thu nhập chịu thuế của cơ sở bạn ở quận là :
 1 tỷ x 23% = 230 triệu ở huyện là 1 tỷ x 19% = 190 triệu. Thuế thu nhập cá nhân phải nộp : sau khi giảm trừ bản thân ( 48 triệu/năm) và gia cảnh nếu có, số còn lại phải nộp thuế TNCN

Bạn nên lập ngay các báo cáo  tháng, quý, năm, nộp thuế môn bài và làm công văn giải trình lý do chậm nộp báo cáo.Có thể cơ quan thuế sẽ không phạt.

Theo thông tư 61/2007/TT-BTC, Xử phạt đối với hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế so với thời hạn quy định:

3.1. Phạt cảnh cáo hoặc phạt tiền 550.000 đồng, nếu có tình tiết giảm nhẹ thì mức tiền phạt tối thiểu không thấp hơn 100.000 đồng hoặc có tình tiết tăng nặng thì mức tiền phạt tối đa không quá 1.000.000 đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế cho cơ quan thuế quá thời hạn quy định từ 5 đến 10 ngày làm việc;

3.2. Phạt tiền 1.100.000 đồng, nếu có tình tiết giảm nhẹ thì mức tiền phạt tối thiểu không dưới 200.000 đồng hoặc có tình tiết tăng nặng thì mức tiền phạt tối đa không quá 2.000.000 đồng  đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế cho cơ quan thuế quá thời hạn quy định từ trên 10 đến 20 ngày làm việc;

3.3. Phạt tiền 1.650.000 đồng, nếu có tình tiết giảm nhẹ thì mức tiền phạt tối thiểu không thấp hơn 300.000 đồng hoặc có tình tiết tăng nặng thì mức tiền phạt tối đa không quá 3.000.000 đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế cho cơ quan thuế quá thời hạn quy định từ trên 20 đến 30 ngày làm việc;

3.4. Phạt tiền 2.200.000 đồng, nếu có tình tiết giảm nhẹ thì mức tiền phạt tối thiểu không thấp hơn 400.000 đồng hoặc có tình tiết tăng nặng thì mức tiền phạt tối đa không quá 4.000.000 đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế cho cơ quan thuế quá thời hạn quy định từ trên  30 đến 40 ngày làm việc;

3.5. Phạt tiền 2.750.000 đồng, nếu có tình tiết giảm nhẹ thì mức tiền phạt tối thiểu không thấp hơn 500.000 đồng hoặc có tình tiết tăng nặng thì mức tiền phạt tối đa không quá 5.000.000 đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế cho cơ quan thuế quá thời hạn quy định từ trên  40 đến 90 ngày làm việc;

3.6. Trường hợp chậm nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định và cơ quan thuế đã ra quyết định ấn định số thuế phải nộp. Sau đó trong thời hạn 90 ngày, kể từ ngày hết hạn nộp hồ sơ khai thuế, người nộp thuế nộp hồ sơ khai thuế hợp lệ và xác định đúng số tiền thuế phải nộp của kỳ nộp thuế thì cơ quan thuế xử phạt hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế theo điểm 3.1, 3.2, 3.3, 3.4, 3.5 Mục này và tiếp tục theo dõi số thuế chậm nộp để xử phạt chậm nộp tiền thuế theo hướng dẫn tại Mục II, Phần B Thông tư này. Số ngày chậm nộp tiền thuế làm căn cứ xử phạt được tính từ ngày hết hạn nộp thuế của kỳ phát sinh số thuế phải nộp hồ sơ khai thuế, đến ngày người nộp thuế nộp số tiền thuế chậm nộp. Đồng thời cơ quan thuế phải ra quyết định bãi bỏ quyết định ấn định thuế.

3.7. Thời hạn nộp hồ sơ quy định tại điểm 3 Mục này bao gồm cả thời gian được gia hạn nộp hồ sơ khai thuế theo quyết định của cơ quan có thẩm quyền.

Riêng thuế môn bài nộp chậm bị phạt 0,05% ngày.

Theo hướng dẫn của thông tư 129/2008/TT-BTC, Phần mềm máy tính bao gồm sản phẩm phần mềm và dịch vụ phần mềm thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT. Do đó hợp đồng tách như vậy không phải chịu thuế GTGT.