Tư Vấn Của Luật Sư: Ls. Nguyễn Đình Hùng - LS_NgDinhHung

Thuế môn bài 1 năm nộp một lần cho trụ sở chính và cơ sở phụ của công ty, vì công ty bạn ghi 2 địa chỉ nên phải đóng cho 2 nơi, còn thực tế bạn có hoạt động hay không là quyền của bạn. năm 2012 bạn đã đóng thuế môn bài cho trụ sở chính, dù bạn thay dổi trụ sở bao nhiêu lần trong năm, bạn cũng không phải nộp thuế môn bài cho trụ sở chính nửa.

Theo luật kinh doanh bất động sản :
Tổ chức, cá nhân kinh doanh bất động sản phải bán nhà, công trình xây dựng thông qua sàn giao dịch bất động sản.

Do đó tất cả giao dịch phải thông qua sàn giao dịch bất động sản.

không phải câu hỏi.

Trong nghị định trên, không có quy định nào đóng dấu không đúng nghị định thì văn bản không có giá trị.

Bạn kê khai vào tháng phát hiện hóa đơn kê khai sót.

Hộ cá thể có 3 khoản thuế phải nộp : thuế môn bài, thuế gía trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân. Ngành thuế có thể khoán nộp 2 khoản thuế :GTGT và TNCN.Cách tính như sau:
-Thuế GTGT được tính căn cứ vào biểu tỷ lệ GTGT trên doanh số áp dụng tính thuế GTGT đối với hoạt động kinh doanh, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh ban hành kèm theo công văn 763/BTC-TCT ngày 16.12009 của bộ tài chính.
Do không biết bạn kinh doanh ở khu vực nào, tôi tạm tính thuế GTGT của bạn theo khu vực có tỷ lệ GTGT cao nhất và thấp nhất :
        + Thuế GTGT theo tỷ lệ GTGT cao nhất :   20.000.000đ x 35% x 10% = 700.000đ/tháng.
        + Thuế GTGT theo tỷ lệ GTGT thấp nhất :  20.000.000đ x 20% x 10% = 400.000đ/tháng
-Thuế TNCN được tính căn cứ vào biểu tỷ lệ ấn định thu nhập chịu thuế trên doanh thu áp dụng đối với cá nhân kinh doanh ban hành kèm theo quyết định 16334/QĐ-CT ngày 30.12.2008 của bộ tài chính.
Tôi tạm tính thu nhập chịu thuế của bạn theo tỷ lệ cao nhất và thấp nhất :
        + Thu nhập chịu thuế TNCN cao nhất :         20.000.000đ x 28% = 5.600.000đ.
        + Thu nhập chịu thuế TNCN thấp nhất :        20.000.000đ x 25% = 5.000.000đ.
Bạn phải nộp thuế TNCN sau khi giảm trừ gia cảnh.
Như vậy số thuế mà bạn đang nộp không cao hơn quy định.        

Theo định nghĩa doanh nghiệp nhỏ và vừa của nghị định 56/2009/NĐ-CP :"Doanh nghiệp nhỏ và vừa là cơ sở kinh doanh đã đăng ký kinh doanh theo quy định pháp luật, được chia thành ba cấp: siêu nhỏ, nhỏ, vừa theo quy mô tổng nguồn vốn (tổng nguồn vốn tương đương tổng tài sản được xác định trong bảng cân đối kế toán của doanh nghiệp) hoặc số lao động bình quân năm (tổng nguồn vốn là tiêu chí ưu tiên), cụ thể như sau:

Quy mô           Khu vực	Doanh nghiệp siêu nhỏ	Doanh nghiệp nhỏ		Doanh nghiệp vừa
	Số lao động	Tổng nguồn vốn	Số lao động	Tổng nguồn vốn	Số lao động
I. Nông, lâm nghiệp và thủy sản	10 người trở xuống	20 tỷ đồng trở xuống	từ trên 10 người đến 200 người	từ trên 20 tỷ đồng đến 100 tỷ đồng	từ trên 200 người đến 300 người
II. Công nghiệp và xây dựng	10 người trở xuống	20 tỷ đồng trở xuống	từ trên 10 người đến 200 người	từ trên 20 tỷ đồng đến 100 tỷ đồng	từ trên 200 người đến 300 người
III. Thương mại và dịch vụ	10 người trở xuống	10 tỷ đồng trở xuống	từ trên 10 người đến 50 người	từ trên 10 tỷ đồng đến 50 tỷ đồng	từ trên 50 người đến 100 người

Như vậy doanh nghiệp bạn được miễn 30% thuế TNDN theo NQ 80/2011/QH13.

Theo hướng dẫn của thông tư 153/2010/TT-BTC :"Trường hợp khi bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ từ 200.000 đồng trở lên mỗi lần, người mua không lấy hóa đơn hoặc không cung cấp tên, địa chỉ, mã số thuế (nếu có) thì vẫn phải lập hóa đơn và ghi rõ “người mua không lấy hoá đơn” hoặc “người mua không cung cấp tên, địa chỉ, mã số thuế”.
Bạn thực hiện theo hướng dẫn trên.

Câu hỏi của bạn không rỏ bạn chuyễn nhượng cái gì, dự án hay quyền sử dung đất?nếu là dự án là dự án gì? bạn nên đặt lại câu hỏi cho rỏ ràng.

Không có quy định nào cấm công ty Việt nam nhận thi công công trình ở nước ngoài, Các chi phí ở nước ngoài bạn phải có hợp đồng, phải thanh toán qua ngân hàng. Tốt nhất bạn nên trực tiếp trình bày với cơ quan thuế để được hướng dẫn cụ thể.

1-Bảng đối chiếu công nợ chỉ cần thiết khi hai bên chưa thanh toán xong công nợ chứ không phải là cơ sở để xuất hóa đơn, bảng báo giá cũng không có công dụng gì trong kiểm toán.
2- Theo luật thương mại,việc mua bán hàng hóa không nhất thiết phải lập hợp đồng bằng văn bản, có thể mua bán trao tay.

Theo hướng dẫn của thông tư 153/2010/TT-BTC :" 

 Trường hợp hóa đơn đã lập và giao cho người mua nhưng chưa giao hàng hóa, cung ứng dịch vụ hoặc hoá đơn đã lập và giao cho người mua, người người bán và người mua chưa kê khai thuế nếu phát hiện sai phải hủy bỏ, người bán và người mua lập biên bản thu hồi các liên của số hoá đơn đã lập sai. Biên bản thu hồi hoá đơn phải thể hiện được lý do thu hồi hoá đơn. Người bán gạch chéo các liên, lưu giữ số hoá đơn lập sai và lập lại hóa đơn mới theo quy định.

 Trường hợp hóa đơn đã lập và giao cho người mua, đã giao hàng hóa, cung ứng dịch vụ, người bán và người mua đã kê khai thuế, sau đó phát hiện sai sót thì người bán và người mua phải lập biên bản hoặc có thoả thuận bằng văn bản ghi rõ sai sót, đồng thời người bán lập hoá đơn điều chỉnh sai sót. Hoá đơn ghi rõ điều chỉnh (tăng, giám) số lượng hàng hoá, giá bán, thuế suất thuế giá trị gia tăng…, tiền thuế giá trị gia tăng cho hoá đơn số…, ký hiệu… Căn cứ vào hoá đơn điều chỉnh, người bán và người mua kê khai điều chỉnh doanh số mua, bán, thuế đầu ra, đầu vào. Hoá đơn điều chỉnh không được ghi số âm (-).
Do đó tùy trường hợp hai bên có khai thuế hay chưa mà lập biên bản thu hồi lập hóa đơn mới hay lập biên bản điều chỉnh và lập hóa đơn điều chỉnh.

Bạn điều chỉnh trên tờ khai thuế tháng tiếp theo.

không phải câu hỏi.

Nhập khẩu hàng hóa để bán, không được gia hạn nộp thuế GTGT.

Tôi không thể trả lời cho bạn những câu hỏi trên vì không có tài liệu để xem xét và không hiểu bạn muốn hỏi tranh chấp về việc gì.

Theo hướng dẫn của thông tư 129/2008/TT-BTC :"

Cơ sở kinh doanh mua hàng hoá, người bán đã xuất hoá đơn, người mua đã nhận hàng, nhưng sau đó người mua phát hiện hàng hoá không đúng quy cách, chất lượng phải trả lại toàn bộ hay một phần hàng hoá, khi xuất hàng trả lại cho người bán, cơ sở phải lập hoá đơn, trên hoá đơn ghi rõ hàng hoá trả lại người bán do không đúng quy cách, chất lượng, tiền thuế GTGT. Hoá đơn này là căn cứ để bên bán điều chỉnh doanh số bán, số thuế GTGT đầu ra; bên mua điều chỉnh doanh số mua, số thuế GTGT đầu vào.

Trường hợp người mua là đối tượng không có hoá đơn, khi trả lại hàng hoá, bên mua và bên bán phải lập biên bản hoặc thoả thuận bằng văn bản ghi rõ loại hàng hoá, số lượng, giá trị hàng trả lại theo giá không có thuế GTGT, tiền thuế GTGT theo hoá đơn bán hàng (số ký hiệu, ngày, tháng của hoá đơn), lý do trả hàng kèm theo hoá đơn gửi cho bên bán. Biên bản này được lưu giữ cùng với hoá đơn bán hàng để làm căn cứ điều chỉnh kê khai doanh số bán, thuế GTGT của bên bán."

Bạn thực hiện theo hướng dẫn trên.

Nếu bạn nộp thuế khoán thì không phải nộp báo cáo tài chính.

Hóa đơn viết thiếu tên của công ty không kê khai thuế được, nếu chưa bên nào kê khai thuế thì chỉ cần thu hồi hóa đơn sai, viết lại hóa đơn khác, nếu đã kê khai thuế thì hai bên phải lập biên bản thu hồi ghi rỏ lý do.