Có một bạn hỏi Thùy Dương câu hỏi này cách đây 8 tháng, nhưng Thùy Dương cũng ko nhớ là đã trả lời bạn ấy chưa. Mình Post câu hỏi lên mọi người tham khảo, ai có nhã hứng vào thảo luận nhé.
"Hi chị Dương,
Đọc những sharing của chị liên quan đến củ đề " kế toán vận tải biển", em thấy chị là 1 người có kiến thức rất vững về lĩnh vực dịch vụ này. Sharing của chị thật sự bổ ích với những người mới bắt đầu làm công việc kế toán cho các doanh nghiệp forwarding như em.
Em có 1 thắc mắc liên quan đến thuế nhà thầu mong chị giải đáp giúp ah.
Cty em kí agency agreement với 1 forwarder bên Nhật.
Shipper: bán hàng cho khách hàng bên Nhật với điều kiện giao hàng DDU; Freight prepaid.
Trên Profit/loss của job này, thì revenue gồm có:
+ OF charge (issued VAT0%);
+ Handling charge ở Việt Nam (do công ty em chi trả) -> issue VAT10%;
+ Handling charge ở Nhật (agent trả hộ) -> issue VAT 10%;
Còn giá vốn:
+ OF charge (input VAT 0%);
+ Handling charge ( input VAT 10%- nếu có);
+ Handling charge bên Nhật chi hộ.
+ Ngoài ra bên em còn chi cho agent bên Nhật 1 khoản profit share nữa.
Theo Thông tư 103/2014 quy định:
Doanh thu tính thuế Giá trị gia tăng
Điểm b5, khoản 1, Điều 12: Đối với dịch vụ giao nhận, kho vận quốc tế từ Việt Nam đi nước ngoài (không phân biệt người gửi hay người nhận trả tiền dịch vụ), doanh thu tính thuế GTGT là toàn bộ doanh thu Nhà thầu nước ngoài nhận được không bao gồm cước vận chuyển quốc tế phải trả cho hãng vận chuyển (hàng không, đường biển).
và:
Điều 6. Đối tượng chịu thuế GTGT
1. Dịch vụ hoặc dịch vụ gắn với hàng hóa thuộc đối tượng chịu thuế GTGT do Nhà thầu nước ngoài, Nhà thầu phụ nước ngoài cung cấp trên cơ sở hợp đồng nhà thầu, hợp đồng nhà thầu phụ sử dụng cho sản xuất, kinh doanh và tiêu dùng tại Việt Nam (trừ trường hợp quy định tại Điều 2 Chương I), bao gồm:
- Dịch vụ hoặc dịch vụ gắn với hàng hóa thuộc đối tượng chịu thuế GTGT do Nhà thầu nước ngoài, Nhà thầu phụ nước ngoài cung cấp tại Việt Nam và tiêu dùng tại Việt Nam;
- Dịch vụ hoặc dịch vụ gắn với hàng hóa thuộc đối tượng chịu thuế GTGT do Nhà thầu nước ngoài, Nhà thầu phụ nước ngoài cung cấp ngoài Việt Nam và tiêu dùng tại Việt Nam.
Theo em hiểu thì Thông tư này sẽ áp dụng cho Job của em như sau:
- Doanh thu tính FCT= profit shared + handling charge chi hộ
khi thanh toán các khoản này em tính và nộp FCT.
và tương tự với phần CIT cho WHT này.
Mong chị giải đáp giúp em thắc mắc này ah. Em cám ơn chị :)"
