Về trường hợp điều chuyển hàng hóa như anh nêu thì về mặt quy định, hóa đơn sẽ lập theo hướng là lập đúng giá trị thực tế trên thị trường - để đảm bảo về số thuế GTGT mà DN phải nộp (không có cơ sở nào để xuất với giá thấp hơn).
Đối với việc lập hóa đơn với giá 0 đồng thì hiện mình không thấy có quy định (khuyến mãi với chính mình); do đó việc lập hóa đơn 0 đồng cho chính mình có thể sẽ không được chấp thuận.
Hóa đơn trong trường hơp này lập theo giá trị như bình thường theo quy định tại Điều 7 Thông tư 219/2013/TT-BTC:
"Điều 7. Giá tính thuế
1. Đối với hàng hóa, dịch vụ do cơ sở sản xuất, kinh doanh bán ra là giá bán chưa có thuế GTGT. Đối với hàng hóa, dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt là giá bán đã có thuế tiêu thụ đặc biệt nhưng chưa có thuế GTGT.
Đối với hàng hóa chịu thuế bảo vệ môi trường là giá bán đã có thuế bảo vệ môi trường nhưng chưa có thuế giá trị gia tăng; đối với hàng hóa vừa chịu thuế tiêu thụ đặc biệt, vừa chịu thuế bảo vệ môi trường là giá bán đã có thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế bảo vệ môi trường nhưng chưa có thuế giá trị gia tăng.
2. Đối với hàng hóa nhập khẩu là giá nhập tại cửa khẩu cộng (+) với thuế nhập khẩu (nếu có), cộng (+) với thuế tiêu thụ đặc biệt (nếu có), cộng (+) với thuế bảo vệ môi trường (nếu có). Giá nhập tại cửa khẩu được xác định theo quy định về giá tính thuế hàng nhập khẩu.
Trường hợp hàng hóa nhập khẩu được miễn, giảm thuế nhập khẩu thì giá tính thuế GTGT là giá nhập khẩu cộng (+) với thuế nhập khẩu xác định theo mức thuế phải nộp sau khi đã được miễn, giảm.
3. Đối với sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ (kể cả mua ngoài hoặc do cơ sở kinh doanh tự sản xuất) dùng để trao đổi, biếu, tặng, cho, trả thay lương, là giá tính thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ cùng loại hoặc tương đương tại thời điểm phát sinh các hoạt động này."
Còn vấn đề xác định chi phí vận chuyển vào chi phí của bên nào thì phụ thuộc vào quyết định của công ty - thực tế thì A hay B sẽ vận chuyển hàng hóa (thuê đơn vị khác vận chuyển hay dùng người của A, người của B) ?
Vd: như bên B cho người qua nhà máy A để lấy hàng vậy thì đây là chi phí của B (thường thì nếu có chênh lệch giá bán 90 đồng - 100 đồng thì sẽ rơi vào trường hợp này). Còn nếu bản thân nhà máy A (dùng người của mình, xe của mình hoặc tự đi thuê) tự vận chuyển hàng hóa đến B vậy thì chi phí này tính cho A.
