Doanh thu chưa thực hiện

Gửi các anh chị.

Công ty em cuối năm 2011 có thực hiện 1 hđ trị giá 1.5 tỷ trong hợp đồng có ghi "sau khi ký hợp đồng bên đầu tư (bên A) sẽ tạm ứng cho bên thi công (bên B) 30% trị giá hợp đồng và bên B phải ghi hóa đơn VAT cho bên A tương đương với số tiền bên A tạm ứng. và bên A sẽ tạm ứng bằng hình thức chuyển khoản." vì vậy năm vừa qua công ty em đã hạch toán khoản này vào TK 3387 doanh thu chưa thực hiện đợi đến khi công trình hoàn thành thì kết chuyển sang TK 511 doanh thu (em vấn kê khai thuế đầu ra đầy đủ) theo em biết giữa chế độ kế toán và thuế thì vẫn có điểm khác nhau về ghi nhận doanh thu. theo chính sách của thuế thì thời điểm xuất Hóa đơn GTGT là thời điểm ghi nhận doanh thu vậy em hạch toán như vậy có bị coi là chốn doanh thu không? và có bị phạt không

Chào chị Bích Vân, all

Có vấn đề này e cũng muốn hỏi chị nhờ chị tư vấn giúp em với ạ:

Công ty em kinh doanh hàng hóa, có trường hợp hàng và hóa đơn về năm 2021 nhưng khách hàng lại yêu cầu bên e phải xuất hóa đơn năm 2020 để bên họ kịp có nguồn thanh toán. Nếu em sử dụng thông qua TK 3387 thì có được không ạ? Coi như bán hàng xuất hóa đơn trước, giao hàng sau:

N131

Có 3387/3331

Chưa xuất PXK giao cho khách vì hàng đang trên đường chưa về kho. Khi hầng về nhập kho thì hạch toán N156/133

C331

Lập phiếu xuất kho cho khách

N632/c156

N3387/C511

Liệu em hạch toán như vậy có được không ạ?

Rất mong được sự giúp đỡ của chị và tất cả mọi người!

Em đang rất là hoang mang k biết xử lý thế nào :(

1/ Bạn cần nói rõ, trên biên bản kiểm tra, thanh tra thuế, CQ Thuế đã ghi cụ thể ntn ?

CQ Thuế truy thu thuế TNDN & VAT của phần 2011 hay không? Hay họ yêu cầu xuất hóa đơn bổ sung, đồng thời  hạch toán bổ sung điều chỉnh doanh thu, VAT ra & chi phí vào 2011 ? cho phép làm điều chỉnh hay ko ?

Bởi vì theo quy định : DN không được phép kê khai bổ sung hs khai thuế khi CQ Thuế công bố quyết định thanh tra, kiểm tra.

2/ giải quyết khâu 1 sẽ suy ra được khâu 2.

Trên Quyết Định xử lý VPPL Thuế, có truy thu + phạt của vấn đề duyenbt84 hỏi ko ?

1/ Truy thu VAT đầu ra : Nợ 811/Có 33311

Khi nộp thuế VAT bị truy thu : Nợ 33311/Có 111 or 112

2/ Truy thu thuế TNDN : Nợ 811/Có 3334

Khi nộp thuế TNDN bị truy thu : Nợ 3334/Có 111, 112

3/ Khoản phạt : Nợ 811/Có 3339

Khi nộp các khoản phạt : Nợ 3339/Có 111 or 112

Cuối kỳ kết chuyển 811 về 911.

Lưu ý : Các khoản tiền thuế bị truy thu và tiền phạt trên, không được tính vào chi phí hợp lý tính thuế TNDN.

Quyết toán thuế xong, thì bao giờ trên biên bản làm việc cũng có phần Kiến Nghị của CQ Thuế về việc xử lý VPPL Thuế của đơn vị quyết toán. Ví dụ : yêu cầu đơn vị xuất hóa đơn bổ sung cho phần doanh thu năm 2011 đã bỏ sót, y/c đơn vị chấp hành luật nọ luật kia...vv....

Túm lại, quyết toán xong cứ bám lấy biên bản quyết toán mà xử lý, chỗ nào chưa rõ thì túm lấy đoàn thuế xuống lv để đc hướng xử lý chuẩn nhất. Vì đơn giản, nhiều khi 1 vấn đề mà mỗi  CQ Thuế lại chỉ dẫn or y/c xử lý khác nhau. Phép vua thua lệ làng, điều này vẫn thường xảy ra.

Em chào C. Vân, Chị vui lòng cho em hỏi.

Cty em chuyên sửa chữa tàu biển, khách hàng sửa tàu đa phần ở nước ngoài nên việc thu nợ gặp rất nhiều khó khăn (có những khoản nợ lớn từ 2008, 2009 đến nay đt, email ... vẫn chưa thu hồi được). Bình thường em làm em áp dụng theo chuẩn mực số 14, khách hàng trả bao nhiêu tiền thì em xuất HĐ ghi nhận DT và báo cáo thuế bấy nhiêu. Như vậy có sai ko Chị? Rất mong nhận được hồi âm của Chị.

Khi 2 bên ký nghiệm thu công trình, hạng mục công trình là phải xuất hóa đơn em nhé!

Không có văn bản nào cho phép thời điểm xuất hóa đơn đối với các công trình XD là thời điểm thanh lý hợp đồng.

Bên em làm như thế là chưa đúng theo quy định tại Điểm a, Khoản 2, Điều 14- TT153/2010/TT-BTC :

Ngày lập hóa đơn đối với xây dựng, lắp đặt là thời điểm nghiệm thu, bàn giao công trình, hạng mục công trình, khối lượng xây dựng, lắp đặt hoàn thành, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.

Chào bạn, 

Luật Gia Phát xin trả lời câu hỏi của bạn như sau:

3. Trường hợp hóa đơn đã lập và giao cho người mua, đã giao hàng hóa, cung ứng dịch vụ, người bán và người mua đã kê khai thuế, sau đó phát hiện sai sót thì người bán và người mua phải lập biên bản hoặc có thỏa thuận bằng văn bản ghi rõ sai sót, đồng thời người bán lập hóa đơn điều chỉnh sai sót. Hóa đơn ghi rõ điều chỉnh (tăng, giám) số lượng hàng hóa, giá bán, thuế suất thuế giá trị gia tăng…, tiền thuế giá trị gia tăng cho hóa đơn số…, ký hiệu… Căn cứ vào hóa đơn điều chỉnh, người bán và người mua kê khai điều chỉnh doanh số mua, bán, thuế đầu ra, đầu vào. Hóa đơn điều chỉnh không được ghi số âm (-).

Căn cứ vào hóa đơn điều chỉnh,bên bán và bên mua làm căn cứ hạch toán và kê khai thuế

Chào bạn, mình tư vấn cho bạn theo quan điểm của mình nhé.

- Trường hợp của bạn gần giống với hình thức cho thuê tài chính, tuy nhiên thời gian cho thuê là 3 năm trong khi khung khấu hao của thiết bị y tế tối thiểu là 06 năm, chưa đủ điều kiện cho thuê tài chính là thời gian cho thuê chiếm phần lớn thời gian sử dụng tài sản.

- Ngoài ra hoạt động cho thuê tài chính phải áp dụng theo chế độ kế toán tổ chức tín dụng, mình nghĩ công ty bạn chỉ là DN kinh doanh thông thường, không đủ đk cho thuê tài chính.

=> Như vậy mình nghĩ bạn chỉ có thể hạch toán như cho thuê hoạt động thông thường.

Hàng tháng bạn vẫn trích khấu hao TSCĐ theo quy định để ghi nhận giá vốn (khung KH tối thiểu 6 năm), mỗi quý vẫn phải xuất hóa đơn để ghi nhận doanh thu cho thuê trong kỳ theo đúng số tiền nhận được.

Sau 3 năm, bạn hạch toán giảm tài sản, hạch toán toàn bộ giá trị TS còn lại vào chi phí kinh doanh năm cuối.

Mình nghĩ có thể ý bạn muốn hạch toán giá vốn tương ứng với thời gian thuê, tức là khấu hao trong 3 năm nhưng Thuế sẽ không dễ gì chấp nhận cho bạn khoản khấu hao vượt khung đâu. Hơn nữa điều kiện chuyển giao quyền sở hữu chỉ được thực hiện trong kỳ thanh toán cuối cùng, nghĩa là nếu cho đến kỳ cuối cùng hợp đồng không được thực hiện thì tài sản vẫn là của bạn, giá trị vẫn còn và bạn phải tính vào chi phí trong 3 năm tiếp theo (nếu giả sử bạn trích khấu hao trong 6 năm).

Chào chị Vân,

Em là kế toán mới nên hỏi một số vấn đề có thể đơn giản với mọi người chút:

Bên em là trung tâm tiếng anh, theo quy đinh, học viên phải hoàn thiện học phí của 1 khóa học (2 tháng) trước 1 ngày khai giảng. Em định khoản: Nợ 111, có 131

Tuy nhiên có 1 số học viên trung tâm tạo điều kiện thì phải đặt cọc học phí 1 triệu, sau đó 2 tuần sau hoàn thiện học phí. Em định khoản: nợ 111, có 131

Cuối kỳ em tính doanh thu đã thực hiện được trong kỳ đó và định khoản: nợ 131, có 511.

Em nhận thấy mình định khoản thế vẫn thiếu sót gì đó. Vì làm thế này em khó khăn trong việc theo dõi công nợ với học viên.

Mong mọi người giúp đỡ ạ.

chị cho em hỏi công ty em có 1 công trình đã ký xác nhận khối lượng hoàn thành với chủ đầu tư nă 2011, số tiền la 1.900.000.000đ. chủ đầu tư đã thanh toán cho công ty số tiền 1.400.000.000đ, nhưng đến 2012 công ty em mới xuất háo đơn nghi nhận doanh thu và xuất hóa đơn theo số chủ đầu tư thanh toán. Đến năm 2013 thanh tra công trình, và đoàn kiểm tra thuế cùng vào làm việc cùng có biên bản kiểm tra công ty em, cuối cùng cơ quan thuế có kết luận trước nội dung của quyết định như sau: truy thu thuế TNDN Và thuế GTGT phần doanh thu kê khai thiếu, phạt 10% do chậm kê khai doanh thu.

Nhưng khi đoàn thanh tra công trình kết luận, công trình của công ty em bị cắt giảm 350.000.000đ. vậy giá trị công trình chỉ còn lại 1.550.000.000đ, trong trường hợp này thì phần tính phạt chậm khê khai doanh thu và truy thu thuế GTGT và thuế TNDN của công ty em có thể căn cứ vào kết luận của đoàn thanh tra mà xin điều chỉnh giảm các khoản truy thu và phạt chậm nộp của cơ quan thuế không ạ.