Ngày 01/8/2024,Tổng cục Thuế có Công văn 3385/TCT-TTKT gửi Cục Thuế các tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương; Cục Thuế Doanh nghiệp lớn về việc rà soát, xử lý hóa đơn không hợp pháp.
Danh sách 637 doanh nghiệp rủi ro, vi phạm hóa đơn, bán hóa đơn trái pháp luật
Tại Công văn 3385/TCT-TTKT ngày 01/8/2024, Tổng cục thuế đã nêu:
Theo kết luận của Tòa án nhân dân tỉnh Phú Thọ nêu tại Bản án 115/2023/HS-ST thì ngoài 524 doanh nghiệp tại Công văn 1798/TCT-TTKT ngày 16/5/2023 có thêm 113 doanh nghiệp (tại phụ lục số 1 Công văn 3385/TCT-TTKT ngày 01/8/2024) có trong danh sách 637 doanh nghiệp nêu trên.
Để tiếp tục xử lý thuế đối với các hành vi mua, bán hóa đơn trái pháp luật, Tổng cục Thuế yêu cầu các Cục Thuế:
- Thực hiện khai thác dữ liệu hóa đơn điện tử, thu thập hóa đơn giấy (nếu có) của 113 doanh nghiệp trên đây để áp dụng các biện quản lý thuế theo quy định. Trường hợp phát hiện người nộp thuế thuộc cơ quan thuế quản lý có sử dụng hóa đơn của 113 doanh nghiệp trên đây để kê khai thuế thì xem xét, xử lý thuế, hóa đơn theo quy định và nội dung hướng dẫn tại Công văn 1798/TCT-TTKT ngày 16/5/2023 của Tổng cục Thuế.
- Đề nghị các Cục Thuế tiến hành rà soát, có báo cáo tổng hợp chung kết quả xử lý về thuế, hóa đơn đối với người nộp thuế đã sử dụng hóa đơn của 637 doanh nghiệp (gồm 524 doanh nghiệp đính kèm Công văn 1798/TCT-TTKT, 113 doanh nghiệp theo danh sách kèm theo Công văn 3385/TCT-TTKT gửi bản giấy về Tổng cục Thuế (Cục TTKT) trước ngày 31/12/2024.
Như vậy, hiện nay Theo danh sách của Tổng cục Thuế, có tất cả 637 doanh nghiệp (524 doanh nghiệp đính kèm Công văn 1798/TCT-TTKT, 113 doanh nghiệp đính kèm Công văn 3385/TCT-TTKT) rủi ro, vi phạm hóa đơn, bán hóa đơn trái pháp luật.
Xem toàn bộ danh sách tất cả 637 doanh nghiệp rủi ro, vi phạm hóa đơn, bán hóa đơn trái pháp luật được đính kèm hai công văn của Tổng cục Thuế: https://cdn.thuvienphapluat.vn/uploads/danluatfile/2024/8/08/637-cong-ty-rui-ro-mua-ban-hoa-don-trai-phep.docx
Những hành vi nào là mua bán hoá đơn trái pháp luật?
Điều 2 Thông tư liên tịch 10/2013/TTLT-BTP-BCA-TANDTC-VKSNDTC-BTC quy định việc mua bán hóa đơn trái phép là các hành vi sau:
- Mua bán hóa đơn xuất khẩu dùng trong hoạt động kinh doanh xuất khẩu hàng hóa, dịch vụ ra nước ngoài, xuất khẩu vào khu phi thuế quan;
- Mua bán hóa đơn giá trị gia tăng;
- Mua bán hóa đơn bán hàng hóa, dịch vụ nội địa dành cho các tổ chức, cá nhân khai thuế giá trị gia tăng;
- Mua bán các hóa đơn khác gồm: tem, vé, thẻ, phiếu thu tiền bảo hiểm,... và phiếu thu tiền cước vận chuyển hàng không;
Như vậy, khi doanh nghiệp có những hành vi này là doanh nghiệp đó đang mua bán hoá đơn trái pháp luật.
Doanh nghiệp mua bán hoá đơn trái pháp luật bị truy cứu trách nhiệm hình sự thế nào?
Theo Điều 203 Bộ luật Hình sự 2015 được sửa đổi, bổ sung bởi Luật sửa đổi Bộ luật Hình sự 2017 quy định về tội in, phát hành, mua bán trái phép hóa đơn, chứng từ thu nộp ngân sách nhà nước như sau:
- Người nào in, phát hành, mua bán trái phép hóa đơn, chứng từ thu nộp ngân sách nhà nước ở dạng phôi từ 50 số đến dưới 100 số hoặc hóa đơn, chứng từ đã ghi nội dung từ 10 số đến dưới 30 số hoặc thu lợi bất chính từ 30.000.000 đồng đến dưới 100.000.000 đồng, thì bị phạt tiền từ 50.000.000 đồng đến 200.000.000 đồng, phạt cải tạo không giam giữ đến 03 năm hoặc phạt tù từ 06 tháng đến 03 năm.
- Phạm tội thuộc một trong các trường hợp sau đây, thì bị phạt tiền từ 200.000.000 đồng đến 500.000.000 đồng hoặc phạt tù từ 01 năm đến 05 năm:
+ Có tổ chức;
+ Có tính chất chuyên nghiệp;
+ Lợi dụng chức vụ, quyền hạn;
+ Hóa đơn, chứng từ ở dạng phôi từ 100 số trở lên hoặc hóa đơn, chứng từ đã ghi nội dung từ 30 số trở lên;
+ Thu lợi bất chính 100.000.000 đồng trở lên;
+ Gây thiệt hại cho ngân sách nhà nước 100.000.000 đồng trở lên;
+ Tái phạm nguy hiểm.
- Người phạm tội còn có thể bị phạt tiền từ 10.000.000 đồng đến 50.000.000 đồng, cấm đảm nhiệm chức vụ, cấm hành nghề hoặc làm công việc nhất định từ 01 năm đến 05 năm.
- Pháp nhân thương mại phạm tội thì bị phạt như sau:
+ Phạm tội thuộc trường hợp quy định tại khoản 1 Điều 203 Bộ luật Hình sự 2015 , thì bị phạt tiền từ 100.000.000 đồng đến 500.000.000 đồng;
+ Phạm tội thuộc một trong các trường hợp quy định tại các điểm a, b, d, đ, e và g khoản 2 Điều 203 Bộ luật Hình sự 2015 , thì bị phạt tiền từ 500.000.000 đồng đến 1.000.000.000 đồng;
+ Phạm tội thuộc trường hợp quy định tại Điều 79 Bộ luật Hình sự 2015 thì bị đình chỉ hoạt động vĩnh viễn;
+ Pháp nhân thương mại còn có thể bị phạt tiền từ 50.000.000 đồng đến 200.000.000 đồng, cấm kinh doanh, cấm hoạt động trong một số lĩnh vực nhất định từ 01 năm đến 03 năm hoặc cấm huy động vốn từ 01 năm đến 03 năm.
Như vậy, doanh nghiệp mua bán hoá đơn trái pháp luật có thể bị phạt tiền từ 100 triệu đến 1 tỷ đồng; bị đình chỉ hoạt động vĩnh viễn tùy vào mức độ và hành vi phạm tội của pháp nhân.
Ngoài ra, doanh nghiệp còn có thể bị phạt tiền từ 50 đến 200 triệu đồng, cấm kinh doanh, cấm hoạt động trong một số lĩnh vực nhất định từ 01 năm đến 03 năm hoặc cấm huy động vốn từ 01 năm đến 03 năm.
Xem toàn bộ danh sách tất cả 637 doanh nghiệp rủi ro, vi phạm hóa đơn, bán hóa đơn trái pháp luật được đính kèm hai công văn của Tổng cục Thuế: https://cdn.thuvienphapluat.vn/uploads/danluatfile/2024/8/08/637-cong-ty-rui-ro-mua-ban-hoa-don-trai-phep.docx
