Về vấn đề của bạn thì trong quá trình làm việc mình cũng đã gặp một vài lần trong quá trình tư vấn khách hàng, cũng đã rà soát nhiều văn bản quy phạm pháp luật khác nhau nhưng chưa tìm thấy cơ sở pháp lý nào điều chỉnh cụ thể. Tuy nhiên, bạn có thể tham khảo câu trả lời sau đây của Bộ tài chính về khoản thu đặt cọc: https://www.mof.gov.vn/webcenter/portal/btc/r/m/hoidap/thue/page180/hdtgtgt_chitiet?id=144216&_adf.ctrl-state=146tymg4n2_4&_afrLoop=71858333922716159#!%40%40%3F_afrLoop%3D71858333922716159%26id%3D144216%26_adf.ctrl-state%3D132xz1c17b_4
Trong nội dung trả lời có đoạn: "Trường hợp Công ty A là bên từ chối việc giao kết, thực hiện hợp đồng thì khoản tiền Công ty A đã đặt cọc thuộc về Công ty của Độc giả theo hướng dẫn tại Điều 328 của Luật dân sự. Trường hợp trong hợp đồng hai bên quy định khoản tiền đặt cọc là khoản phạt khi đối tác vi phạm hợp đồng thì Công ty của Độc giả hạch toán vào thu nhập khác sau khi trừ đi các khoản chi phí của việc thu hồi mặt bằng."
Ở trong trường hợp trên thì phía Bộ tài chính xác định rằng khoản tiền đặt cọc vẫn được đưa vào phần thu nhập khác khi hạch toán. Khi đó có cơ sở để đơn vị chịu thuế TNDN như thông thường đối với khoản thu này.
Do không có căn cứ cụ thể nên nếu đơn vị gặp khó khăn trong xử lý thực tế, đơn vị có thể liên hệ trực tiếp cơ quan thuế quản lý trực tiếp của mình để được giải đáp chính xác nhất. Bạn có thể liên hệ qua số điện thoại hoặc gửi công văn đến cơ quan thuế để được phản hồi.
