Có được xuất hóa đơn điện với dịch vụ cho thuế

Công ty mình có 1 văn phòng dư nên có cho 1 cty khác thuê làm văn phòng, 2 bên có ký hợp đồng cho thuê. Hàng tháng bên kia trả tiền điện qua ngân hàng căn cứ vào số KW trên đồng hồ gắn riêng cho Cty đó. Giờ Cty đó yêu cầu bên mình xuất hóa đơn cho khỏan này. Xin cho hỏi là bên mình không có chức năng kinh doanh điện vậy có được phép xuất hóa đơn VAT ko? Xin trích giùm văn bản. Nếu ko xuất được thì phải làm cách nào để Cty kia được tính vào chi phí tính thuế TNDN.

Công ty mình cũng đang có tình huống thắc mắc như chủ Topic này, tuy nhiên theo hướng dẫn tại CV mà ban NgoThuyKhanh nêu thì nó vẫn chưa rõ ràng lắm, vì Công văn chỉ nói là lập hóa đơn GTGT, kê khai và tính thuế GTGT theo quy định. Mà quy định ở đây là như thế nào, có cho phép hay không cho phép? Có phải bổ sung ngành nghề kinh doanh mua bán điện hay không?

Giống như thắc mắc ở topic này của mình http://danluat.thuvienphapluat.vn/xuat-hoa-don-gtgt-tien-dien-cho-don-vi-thue-lai-vp-75873.aspx

     Chào tất cả thành viên tôi đồng ý kiến hai thành viên trên! Rất cảm ơn Luật sư Tòng đã giành thời gian quý báu của mình để tham gia việc giải đáp thắc mắc tư vấn trên diễn đàn. Thiết nghĩ người có thắc mắc muốn hỏi thì cần được những lời giải đáp cụ thể, căn cứ pháp lý quy định vấn đề này. Có lẽ Luật sư qua bận nên lần sau luật sư "quá bộ" trả lời cho người hỏi cụ thể chứ trả lời như luật sư có thể luật sư hiểu, những tôi cũng chẳng hiểu được huống gì người hỏi?

Vấn đề các bạn hỏi, tôi xin tư vấn như sau :

Căn cứ theo  Khoản 2- Điều 6. Các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế tại TT123/2012/TT-BTC hướng dẫn thi hành Luật Thuế TNDN quy định ( có hiệu lực thi hành từ 10/09/2012) :

2. Các khoản chi không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế bao gồm:

2.13. Chi trả tiền điện, tiền nước đối với những hợp đồng điện nước do chủ sở hữu cho thuê địa điểm sản xuất, kinh doanh ký trực tiếp với đơn vị cung cấp điện, nước không có đủ chứng từ thuộc một trong các trường hợp sau:

a) Trường hợp doanh nghiệp thuê địa điểm sản xuất kinh doanh trực tiếp thanh toán tiền điện, nước cho nhà cung cấp điện, nước không có bảng kê (theo mẫu số 02/TNDN ban hành kèm theo Thông tư này) kèm theo các hoá đơn thanh toán tiền điện, nước và hợp đồng thuê địa điểm sản xuất kinh doanh.

b) Trường hợp doanh nghiệp thuê địa điểm sản xuất kinh doanh thanh toán tiền điện, nước với chủ sở hữu cho thuê địa điểm kinh doanh không có bảng kê (theo mẫu số 02/TNDN ban hành kèm theo Thông tư này) kèm theo chứng từ thanh toán tiền điện, nước đối với người cho thuê địa điểm sản xuất kinh doanh phù hợp với số lượng điện, nước thực tế tiêu thụ và hợp đồng thuê địa điểm sản xuất kinh doanh.

Như vậy, để các khoản chi phí điện nước được đưa vào chi phí hợp lý được trừ khi tính thuế thu nhập DN với TH của các bạn thắc mắc thì bên đi thuê cần lập bảng kê 02/TNDN + chứng từ thanh toán tiền điện ( Phiếu chi tiền) & hợp đồng thuê địa điểm sxkd có quy định cụ thể về việc sử dụng điện nước.

Bên cho thuê không được xuất hóa đơn GTGT hoặc HĐ bán hàng cho bên Thuê. Đây chỉ là một khoản bên Cho Thuê thanh toán hộ giùm bên Đi Thuê, Bên cho Thuê ko kinh doanh điện nước, nên ko xuất hóa đơn nhé ! Khi thu tiền điện nước từ bên Thuê, bên cho Thuê lập phiếu thu tiền và đóng giùm thôi.

P/s : Thông tư130/2008/TT-BTC bị thay thế bởi TT123/2012/TT-BTC hướng dẫn thi hành Luật DN, về nội dung chi phí điện nước- 2 văn bản này quy định giống nhau, ko có gì thay đổi. Các bạn căn cứ vào thời điểm hiệu lực thi hành của văn bản để áp dụng mẫu biểu 02/TNDN cho phù hợp.

Có gì chưa rõ, các bạn có thể trao đổi, thảo luận thêm.

Khoản 2.15 Thông tư 78/2014/TT-BTC thay thế thông tư 123 quy định là "Chi trả tiền điện, tiền nước đối với những hợp đồng điện nước do chủ sở hữu là hộ gia đình, cá nhân cho thuê địa điểm sản xuất, kinh doanh ký trực tiếp với đơn vị cung cấp điện, nước không có đủ chứng từ thuộc một trong các trường hợp sau:" Vậy trường hợp chủ sở hữu không phải là hộ gia đình, cá nhân mà là tổ chức, doanh nghiệp thì sao?